摘要：建立一種有效的合規(guī)計(jì)劃,已經(jīng)成為西方企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部治理的重要方式。我們可以將合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理視為當(dāng)代公司治理的三大組成部分。但是,西方企業(yè)之所以在建立合規(guī)計(jì)劃方面具有強(qiáng)大的動(dòng)力,是因?yàn)楹弦?guī)在刑法上具有多重激勵(lì)機(jī)制,也就是,建立有效的合規(guī)計(jì)劃可以成為涉嫌犯罪的企業(yè)尋求不起訴、作出無罪抗辯、獲得減免刑罰乃至與監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署暫緩起訴協(xié)議的重要依據(jù),企業(yè)由此可以最大限度地減少損失。也正是在這種刑法激勵(lì)機(jī)制的作用下,西方律師業(yè)逐漸發(fā)展出來一種重要的合規(guī)業(yè)務(wù),將獨(dú)立的合規(guī)調(diào)查、對(duì)監(jiān)管起訴的應(yīng)對(duì)以及合規(guī)計(jì)劃的打造作為這種業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。只有將企業(yè)合規(guī)同時(shí)視為公司治理的手段、刑法上的激勵(lì)機(jī)制以及律師協(xié)助企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),才能對(duì)其形成一種完整的理解。