金融風(fēng)控管理方法精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇金融風(fēng)控管理方法范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、企業(yè)內(nèi)控管理簡(jiǎn)介

企業(yè)的內(nèi)控管理體系包括很多方面, 它的完善和落實(shí)程度, 直接決定著企業(yè)是否可以正常有序、高效地進(jìn)行運(yùn)作。企業(yè)可以根據(jù)自己公司的實(shí)際情況制定相應(yīng)的內(nèi)部管理制度, 從多個(gè)方面來(lái)進(jìn)行考慮, 如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理、監(jiān)督檢查的管理等。

在企業(yè)的管理內(nèi)容中, 內(nèi)控管理是極其重要的部分, 它可以幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確率、增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性,幫助企業(yè)在應(yīng)對(duì)外在環(huán)境變化時(shí)做出最為正確的決定, 同時(shí)也保障了企業(yè)資金的安全, 讓企業(yè)獲取更多的利益。其次, 企業(yè)的內(nèi)控管理是把責(zé)任和工作細(xì)化到每一個(gè)人, 這樣的細(xì)化可以帶動(dòng)每個(gè)人的積極性, 更好地完成公司的目標(biāo), 有利于公司在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。企業(yè)的內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的資金也進(jìn)行了嚴(yán)格的管理和控制,貨幣資金是企業(yè)發(fā)展和生存的根本, 內(nèi)控管理就是要保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全和完整, 企業(yè)這樣才可以長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展下去, 在復(fù)雜的環(huán)境中生存下來(lái)。

二、現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的不足

在世界經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下, 完善企業(yè)內(nèi)控管理制度, 加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)就顯得格外重要。就目前的狀況來(lái)看, 企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范這兩方面工作都還存在很多問(wèn)題。

1 . 企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

(1) 企業(yè)對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控管理的主動(dòng)性不強(qiáng)。企業(yè)的內(nèi)控管理就是企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況, 制定的一些規(guī)章制度來(lái)約束自身的某些不當(dāng)行為。內(nèi)控管理的性質(zhì)決定了企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理的積極性不高。其次在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理中, 必定會(huì)有一些資金的投入, 這些都要企業(yè)自己去承擔(dān), 這樣勢(shì)必會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)因?yàn)闆]有加強(qiáng)內(nèi)控管理, 才會(huì)導(dǎo)致這些問(wèn)題的存在, 企業(yè)往往也只看到眼前利益, 從而忽視內(nèi)控管理這部分工作。

(2) 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)思想觀念的偏差。在現(xiàn)今的很多企業(yè), 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員思想都出現(xiàn)了偏差, 大多都只注重眼前利益, 這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在危機(jī)面前毫無(wú)招架之力。企業(yè)管理人員如果從長(zhǎng)期發(fā)展的角度來(lái)看問(wèn)題, 就會(huì)意識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義,企業(yè)才能長(zhǎng)期健康地發(fā)展。有的企業(yè)管理者甚至認(rèn)為內(nèi)控管理是對(duì)員工和工作的一種束縛, 會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。思想上的偏差在對(duì)內(nèi)控管理的工作中就會(huì)體現(xiàn)出來(lái), 這樣的思想也使得內(nèi)控管理工作不能有效地完成。

(3) 內(nèi)控管理的分工不具有獨(dú)立性。內(nèi)控管理是企業(yè)每一個(gè)人都參與其中擔(dān)任不同的角色, 所有的內(nèi)部人員都是內(nèi)控的執(zhí)行人員。因此在實(shí)際工作中, 要避免不相容崗位由一人或同一部門擔(dān)任, 管理者在制定內(nèi)控管理?xiàng)l例時(shí), 要綜合考慮, 合理分析, 避免利益矛盾。據(jù)了解, 現(xiàn)今某些企業(yè)只由財(cái)務(wù)部門來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)的內(nèi)控管理, 這就導(dǎo)致各項(xiàng)管理?xiàng)l例不落實(shí), 存在不公平的現(xiàn)象, 給公司的財(cái)務(wù)帶來(lái)危機(jī)。為了避免這些現(xiàn)象發(fā)生, 公司要采取科學(xué)性的管理方法, 不斷完善管理制度, 學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn), 結(jié)合公司運(yùn)營(yíng)實(shí)際綜合考慮, 充分發(fā)揮各部門監(jiān)督權(quán)力, 促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。反之一旦內(nèi)控管理出現(xiàn)問(wèn)題, 不僅僅在財(cái)務(wù)上出現(xiàn)漏洞, 還會(huì)給公司帶來(lái)更大的危害。

(4) 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。現(xiàn)今有些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都較為薄弱, 沒有及時(shí)關(guān)注現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)態(tài)。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展, 各國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系越來(lái)越密切, 任何國(guó)家的金融危機(jī)都會(huì)影響到其他國(guó)家和地區(qū)。這就要求企業(yè)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 通過(guò)學(xué)習(xí)和交流認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的重要性。企業(yè)還可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng), 讓員工對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)和周邊環(huán)境具備一定的敏感度, 這就可以盡量減少企業(yè)在危機(jī)中的損失。

2. 企業(yè)中的財(cái)務(wù)問(wèn)題

外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)是造成企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題最主要的兩個(gè)原因。外部環(huán)境的原因包括金融危機(jī)、政治以及法律環(huán)境變化、國(guó)家政策等。內(nèi)部經(jīng)營(yíng)則包括以下幾個(gè)方面。

(1) 盲目投資導(dǎo)致資金不足。某些企業(yè)急功近利, 為了追求更大的經(jīng)濟(jì)效益, 所以進(jìn)行盲目的擴(kuò)張, 想通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模來(lái)抵御風(fēng)險(xiǎn), 增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)只有結(jié)合自身實(shí)際, 進(jìn)行合理的分析, 才能得到發(fā)展, 避免財(cái)務(wù)危機(jī)。

(2) 缺乏合理的籌資。現(xiàn)在一些企業(yè)都采用籌資來(lái)進(jìn)行擴(kuò)建, 以便獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。但是在籌資之前沒有進(jìn)行合理的分析, 選用了不恰當(dāng)?shù)幕I資組合, 這樣也會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

(3) 內(nèi)控管理不善增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有效的內(nèi)控管理可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 反之則會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱, 執(zhí)行者和檢驗(yàn)者的不獨(dú)立, 導(dǎo)致內(nèi)控管理工作不到位, 從而給企業(yè)帶來(lái)不好的影響。通過(guò)分析, 我們不難看出, 內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防有著密切的關(guān)系, 要增強(qiáng)企業(yè)在社會(huì)上的競(jìng)爭(zhēng)力, 并在危機(jī)環(huán)境中穩(wěn)定地發(fā)展, 就必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理, 降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理, 降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1 . 加強(qiáng)企業(yè)的環(huán)境控制

控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控管理的核心部分, 營(yíng)造一個(gè)良好的、有利于公司發(fā)展的環(huán)境十分重要。要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)就要建立完善的內(nèi)控管理制度, 公司要制定預(yù)算方案, 提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2. 提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的管理力度

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中, 會(huì)遇見很多問(wèn)題, 企業(yè)應(yīng)該重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。提高工作人員的綜合素質(zhì), 增強(qiáng)工作人員的思想道德建設(shè),企業(yè)要及時(shí)地收集世界經(jīng)濟(jì)和國(guó)家政策這方面的信息, 隨時(shí)做好迎接危機(jī)的準(zhǔn)備。

3. 加強(qiáng)控制工作的管理

內(nèi)控制度的制定是管理工作開展的一大前提, 如何讓內(nèi)控管理工作有效開展是要我們解決的問(wèn)題。企業(yè)可以設(shè)立專門的審計(jì)部門, 主要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢驗(yàn)。對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督, 對(duì)其財(cái)務(wù)工作采取不定時(shí)的抽查, 同時(shí)加強(qiáng)對(duì)員工素質(zhì)的培養(yǎng)。

篇(2)

 

關(guān)鍵詞：資貸危機(jī)　商業(yè)銀行　風(fēng)險(xiǎn)管理

美國(guó)次貸危機(jī)，全稱是美房地產(chǎn)市場(chǎng)上次級(jí)按揭貸款的危機(jī)。“次貸危機(jī)”是自2007年初開始，由于“次級(jí)債”大量逾期違約引發(fā)全面性的信用危機(jī)。特別是2008年，隨著華爾街貝爾斯登、美林證券、雷曼兄弟公司、高盛和摩根士丹利五大投資銀行的全軍覆沒，將危機(jī)推向了，已演變?yōu)橐粓?chǎng)全球性的金融風(fēng)暴。在這場(chǎng)危機(jī)中，越來(lái)越多的國(guó)家、金融機(jī)構(gòu)以及大型企業(yè)遭受重創(chuàng)，使世界經(jīng)濟(jì)陷入了衰退的時(shí)期。

金融的本質(zhì)是信用，金融創(chuàng)新的泛濫導(dǎo)致了信用的濫用，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)埋下了禍根，引發(fā)了次貸危機(jī)。如何認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)這次危機(jī)，就成為我們金融內(nèi)審工作者當(dāng)前探討、分析的熱點(diǎn)問(wèn)題。

一、美國(guó)次貸危機(jī)產(chǎn)生的機(jī)理

次貸危機(jī)的根本原因在于美元本位的國(guó)際貨幣體系和美國(guó)消費(fèi)的過(guò)度膨脹。特別是布雷頓森林體系崩潰后，全球形成了以美金為本位的信用貨幣體系，而美國(guó)則進(jìn)入了無(wú)約束的美金泛濫時(shí)期。

美國(guó)次貸危機(jī)產(chǎn)生的原因除了以上大的宏觀經(jīng)濟(jì)因素以外主要還有以下原因：

一是政府對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行缺乏必要的監(jiān)管。美國(guó)一度放縱經(jīng)濟(jì)泛濫增長(zhǎng)，在宏觀層面對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行缺失必要的監(jiān)管，甚至在某些領(lǐng)域沒有實(shí)施監(jiān)管。無(wú)政府狀態(tài)是導(dǎo)致次貸危機(jī)的根本條件，由于對(duì)房貸市場(chǎng)缺失必要的監(jiān)管，使其無(wú)限膨脹，形成了巨大經(jīng)濟(jì)泡沫。美國(guó)是世界經(jīng)濟(jì)，在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主導(dǎo)地位，這個(gè)巨型經(jīng)濟(jì)泡沫一旦破滅，勢(shì)必對(duì)全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大沖擊。

二是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制十分脆弱。盲目追求擴(kuò)張發(fā)展，追逐高額利潤(rùn)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理，使次級(jí)抵押貸款標(biāo)準(zhǔn)降低，并一降再降，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控。

三是過(guò)度擴(kuò)張金融衍生產(chǎn)品。在前幾年美國(guó)樓市最火爆的時(shí)候，很多按揭公司為了擴(kuò)張業(yè)務(wù)，牟取更高利率，介入了次級(jí)房貸業(yè)務(wù)，從而促使金融新產(chǎn)品無(wú)限度的不斷擴(kuò)張，在很大程度上掩蓋和隱藏了次級(jí)房貸的危害性。特別是次級(jí)房貸證券化，信貸違約掉期等不透明的復(fù)雜金融衍生產(chǎn)品的推波助瀾，構(gòu)筑了房地產(chǎn)市場(chǎng)空前的虛假繁榮。

四是金融機(jī)構(gòu)對(duì)投資者缺乏盡職調(diào)查。由于高額利潤(rùn)的驅(qū)使和非常火爆的銷售市場(chǎng)，使房地產(chǎn)開發(fā)商不顧社會(huì)實(shí)際需求狀況，沒有重視必要的市場(chǎng)調(diào)查，盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)。很多金融機(jī)構(gòu)也沒有實(shí)施可行性的市場(chǎng)需求調(diào)研，在利潤(rùn)最大化的誘導(dǎo)下，忽略了對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的真實(shí)需求及日益俱增的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制，不斷推出新金融衍生產(chǎn)品，最終使這些金融業(yè)務(wù)純粹變成了金錢游戲，與分散風(fēng)險(xiǎn)的初衷背道而馳，更加加劇了信用危機(jī)。

五是各個(gè)環(huán)節(jié)的信息披露不充分。特別是在貸款證券化過(guò)程中，信息傳遞鏈條過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致信息披露不全面，不準(zhǔn)確，層層失真，包括發(fā)行人、承銷商、資產(chǎn)管理人、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和投資者很難獲得足夠真實(shí)的信息。

六是信用評(píng)級(jí)嚴(yán)重脫離實(shí)際，使評(píng)級(jí)結(jié)果不夠真實(shí)、準(zhǔn)確。在經(jīng)濟(jì)利益誘導(dǎo)下，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)受自身利益驅(qū)動(dòng)，在主觀上存在聽任自然的不盡職盡責(zé)的現(xiàn)象。另一方面由于當(dāng)時(shí)房地產(chǎn)市場(chǎng)異常旺盛，使各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體以往的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)普遍向好，由此形成的風(fēng)險(xiǎn)管理模型和宏觀計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型，所反映的是好時(shí)期的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)具有片面性，提供的信用評(píng)級(jí)結(jié)果是虛假的，沒有真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)實(shí)體機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況及本來(lái)面目，從而潛藏了巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、金融危機(jī)對(duì)我國(guó)金融業(yè)的啟示

美國(guó)次貸危機(jī)對(duì)全球銀行業(yè)界來(lái)說(shuō)都是一個(gè)深刻的教訓(xùn)，我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)充分借鑒，特別是對(duì)我們商業(yè)銀行內(nèi)控管理及內(nèi)審工作來(lái)說(shuō)，有以下幾點(diǎn)啟示：

(一)有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)是金融企業(yè)安全、高效、穩(wěn)鍵經(jīng)營(yíng)的基本保障。金融業(yè)應(yīng)盡快建立和完善全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，風(fēng)險(xiǎn)管理流程設(shè)計(jì)等多方面的制度基礎(chǔ)。次貸危機(jī)引發(fā)了百年罕見的金融危機(jī)，與以往歷次危機(jī)相比，次貸危機(jī)的不確定性、擴(kuò)散性、加速性更加明顯。世界經(jīng)濟(jì)日趨一體化的趨勢(shì)，加速了全球金融一體化。特別是世界經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及金融市場(chǎng)各要素之間的相互影響、相互決定的復(fù)雜關(guān)系，導(dǎo)致金融危機(jī)的全球化已成必然。近幾年，我國(guó)工、農(nóng)、中、建、交五個(gè)大型國(guó)有商業(yè)銀行中，工、中、建、交四個(gè)大型國(guó)有商業(yè)銀行完成股份制改造后已在境內(nèi)外成功上市。農(nóng)業(yè)銀行目前也已完成了股份制改造，正在積極準(zhǔn)備上市。我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式已與國(guó)際接軌。如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)和提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，是我國(guó)金融業(yè)亟待解決的重大問(wèn)題。

美國(guó)經(jīng)過(guò)幾百年的發(fā)展，已經(jīng)構(gòu)建并發(fā)展了世界上最發(fā)達(dá)的金融體系，而在這次次貸危機(jī)中，美國(guó)的金融機(jī)構(gòu)和金融體系卻不堪一擊，一籌莫展。面對(duì)當(dāng)前的這次金融危機(jī)，我國(guó)金融業(yè)應(yīng)當(dāng)很好地進(jìn)行反思和總結(jié)，我們既要學(xué)習(xí)借鑒國(guó)外成功的內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，也要從次貸危機(jī)中汲取深刻的教訓(xùn)。特別是在經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面，要研究如何堅(jiān)持具有中國(guó)特色的優(yōu)秀傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理模式，屏棄陳舊落后的不適應(yīng)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)管理模式。要把國(guó)際金融業(yè)最成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理理念與我國(guó)優(yōu)秀的傳統(tǒng)管理經(jīng)驗(yàn)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，在風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)方略上應(yīng)做到有所為，有所不為，絕不能重蹈美國(guó)的覆轍。

篇(3)

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理;能力

我國(guó)作為轉(zhuǎn)型時(shí)期的發(fā)展中國(guó)家,以及我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究及其應(yīng)用的滯后,我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展仍不規(guī)范,抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。就中國(guó)銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言,與國(guó)際大銀行相比還有較大的差距。提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,是未來(lái)幾年銀行業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

一、我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對(duì)較晚,風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問(wèn)題。

1.過(guò)分追求業(yè)務(wù)指標(biāo),忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國(guó)各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展較為緩慢,市場(chǎng)成熟度低,業(yè)務(wù)種類不夠豐富,這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí),我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,市場(chǎng)和企業(yè)對(duì)銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想有偏差,重貸款客戶的開發(fā),輕貸款質(zhì)量的管理,不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度,導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款,形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2.尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上,而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。

3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理手段落后,缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國(guó)外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上,注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法,達(dá)到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的全面監(jiān)督和控制。而我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái),在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析,缺少必要的量化分析,導(dǎo)致在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面不精確,對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前,國(guó)際金融市場(chǎng)上,一方面各種金融衍生工具層出不窮,金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來(lái)越大的比重;另一方面,金融風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)不確定性不斷增強(qiáng),銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。然而,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國(guó)家之后。國(guó)外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮作用。

5.內(nèi)控管理機(jī)制不完善,風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰,風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要,不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則,不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理,審貸分離不夠嚴(yán)格,風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。

6.獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制不完善,忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場(chǎng)占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng),相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向,加上責(zé)任追究制度不落實(shí),對(duì)違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人,處罰不及時(shí)且偏于寬松,達(dá)不到懲罰的目的,導(dǎo)致約束制度虛化,形成風(fēng)險(xiǎn)。

7.風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱,風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員缺乏,對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制的專業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購(gòu)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng),但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才,使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時(shí),我國(guó)還沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

二、提高我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的對(duì)策

按照國(guó)際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求,提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,關(guān)鍵要在銀行內(nèi)部采取有效的途徑和方法,同時(shí),圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的文化、體系、技術(shù)等方面也要進(jìn)一步發(fā)展和完善。

1.吸收全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。要求不但重視對(duì)傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理,而且要全面考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等因素的管理,并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核等業(yè)務(wù)管理的全過(guò)程。銀行不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期贏利增加,而需要將各種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算在內(nèi),將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計(jì)量的預(yù)期損失,據(jù)以推測(cè)各種收益率,促進(jìn)長(zhǎng)期持續(xù)贏利能力的增強(qiáng)。

2.健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的,以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心,與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策,對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo),具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理,推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。

3.提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和防范能力。要重視計(jì)量方法的引入和使用。我國(guó)商業(yè)銀行要緊跟國(guó)際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的步伐,引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量方法。

4.制定合理的考核指標(biāo),在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。考核指標(biāo)的制定要全面考慮是否符合實(shí)際,是否有利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),不能誤導(dǎo)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。

5.加強(qiáng)信息化建設(shè),積極引進(jìn)或開發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。積極引進(jìn)或開發(fā)基于操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是提高商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要途徑。

篇(4)

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社發(fā)展中面臨的問(wèn)題

（一）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。近年來(lái)，為了激發(fā)農(nóng)村金融市場(chǎng)活力，銀監(jiān)會(huì)適當(dāng)降低了農(nóng)村金融市場(chǎng)的準(zhǔn)入條件。農(nóng)業(yè)銀行積極調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，以謀取更大的農(nóng)村金融市場(chǎng)份額，郵政儲(chǔ)蓄銀行在鄉(xiāng)鎮(zhèn)相繼掛牌開業(yè)，村鎮(zhèn)銀行、資金互助組織等新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)陸續(xù)成立，農(nóng)村金融市場(chǎng)呈現(xiàn)出多元化發(fā)展態(tài)勢(shì)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，農(nóng)村信用社全面占領(lǐng)農(nóng)村金融市場(chǎng)的局面被徹底打破。

（二）深化改革進(jìn)入關(guān)鍵時(shí)期。農(nóng)村信用社深化改革第一階段的任務(wù)已基本完成，正沿著股份制、銀行化的改革方向，由“深化改革試點(diǎn)”階段全面進(jìn)入“深入實(shí)施和攻堅(jiān)”階段，加快了向現(xiàn)代化金融機(jī)構(gòu)邁進(jìn)的步伐。農(nóng)村信用社要實(shí)現(xiàn)股份制商業(yè)銀行的改革目標(biāo)，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理能力，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌，融入國(guó)際金融體系，就必須堅(jiān)持深化改革的道路不動(dòng)搖，勇于破除傳統(tǒng)落后的經(jīng)營(yíng)管理模式，與時(shí)俱進(jìn)，樹立市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)代金融管理理念，一切從實(shí)際出發(fā)，積極探索和創(chuàng)新現(xiàn)代金融管理體系。

（三）金融監(jiān)管力度明顯加大。農(nóng)村信用社是服務(wù)“三農(nóng)”的中堅(jiān)金融力量，為了保證農(nóng)村信用社持續(xù)健康發(fā)展，隨著農(nóng)村信用社深化改革的穩(wěn)步推進(jìn)，銀行業(yè)監(jiān)督管理部門不斷提高對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，逐步向商業(yè)銀行的監(jiān)管指標(biāo)看齊，以促進(jìn)農(nóng)村信用社切實(shí)提高自身企業(yè)管理水平。提升企業(yè)管理水平不僅是農(nóng)村信用社求生存求發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，也是適應(yīng)外部監(jiān)管，貫徹深化改革，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力的根本要求。

二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社企業(yè)管理的幾點(diǎn)建議

（一）堅(jiān)持發(fā)展至上的管理原則。近年來(lái)，農(nóng)村信用社的改革發(fā)展取得了一定成績(jī)，贏得了良好的發(fā)展機(jī)遇，但隨著時(shí)代的發(fā)展，在新形勢(shì)下也面臨著前所未有的競(jìng)爭(zhēng)壓力和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，為此，農(nóng)村信用社必須牢牢堅(jiān)持發(fā)展至上，逐步解決在管理機(jī)制上和管理方法上存在的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展。首先，要以信用社發(fā)展為基本目標(biāo)，將其作為我們判斷事物的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)一件事情該不該做時(shí)，我們要判斷它是否有利于農(nóng)村信用社的健康發(fā)展。農(nóng)村信用社長(zhǎng)期以來(lái)形成的歷史包袱重、不良資產(chǎn)多等難題，不加快發(fā)展就沒有出路。發(fā)展是我們的生存之道。通過(guò)優(yōu)化發(fā)展增量，使之處于風(fēng)險(xiǎn)可控的條件下，就可能獲得空間，逐步消化歷史包袱。近年來(lái)，在各級(jí)政府的扶持下，在省聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，農(nóng)信社各項(xiàng)指標(biāo)明顯改善，發(fā)展步伐明顯加快，原來(lái)很多岌岌可危、一觸即發(fā)的重大風(fēng)險(xiǎn)，由于加快發(fā)展得到了遏制，實(shí)現(xiàn)了平穩(wěn)著陸。

篇(5)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；巴塞爾資本協(xié)議

隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜。2003年5月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即BaselII第三稿)。新協(xié)議以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場(chǎng)約束三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，還包括對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的量化。就中國(guó)銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言，與國(guó)際大銀行相比還有較大的差距。提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是未來(lái)幾年銀行業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念

《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束三大支柱，其內(nèi)容遠(yuǎn)比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多。《新巴塞爾資本協(xié)議》的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，它從不同角度闡述了關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心功能。傳統(tǒng)上，我們認(rèn)為商業(yè)銀行是以追逐利潤(rùn)為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會(huì)提供信用中介、金融服務(wù)，是典型意義上的間接融資的金融機(jī)構(gòu)。由于來(lái)自外部、內(nèi)部的壓力，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行的定位也出現(xiàn)了新的變化，其核心功能不是簡(jiǎn)單的信用中介、金融服務(wù)，而是風(fēng)險(xiǎn)管理，換句話說(shuō)，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務(wù)是管理風(fēng)險(xiǎn)。

(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場(chǎng)化以來(lái)，以利率風(fēng)險(xiǎn)為主要風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行在新形勢(shì)下面臨的新的、重要的風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了新的認(rèn)識(shí)，管理有了新的發(fā)展。《新巴塞爾資本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

(三)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。《新巴塞爾資本協(xié)議》認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。它對(duì)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力。毫無(wú)疑問(wèn)，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復(fù)雜程度化高銀行不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務(wù)機(jī)遇。因此，這就需要監(jiān)管當(dāng)局對(duì)第二支柱給予充分的重視。”

(四)建模是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法。盡管風(fēng)險(xiǎn)是否能夠通過(guò)模型計(jì)量精確計(jì)算存在爭(zhēng)議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過(guò)符合監(jiān)管當(dāng)局要求的內(nèi)部模型計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)敏感性強(qiáng)，資本消耗小。

二、我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對(duì)較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問(wèn)題。

(一)過(guò)分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國(guó)各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展較為緩慢，市場(chǎng)成熟度低，業(yè)務(wù)種類不夠豐富，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)和企業(yè)對(duì)銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(二)尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門對(duì)各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)于分散在各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問(wèn)題比較突出。

(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國(guó)外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上，注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的全面監(jiān)督和控制。而我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面不精確，對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國(guó)際金融市場(chǎng)上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來(lái)越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)不確定性不斷增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。然而，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國(guó)家之后。國(guó)外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮作用。

(五)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。另外銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問(wèn)題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢(shì)頭。

(六)獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場(chǎng)占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實(shí)，對(duì)違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時(shí)且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險(xiǎn)。

(七)風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員缺乏，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制的專業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購(gòu)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時(shí)，我國(guó)還沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

三、提高我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的對(duì)策

篇(6)

［關(guān)鍵詞］民營(yíng)企業(yè);資金管理;籌資;融資;內(nèi)控管理;評(píng)估

近年來(lái)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展速度較快，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，在這種情況下，民營(yíng)企業(yè)需要重視資金管理工作，努力提高資金管理水平，為其自身的發(fā)展提供重要的保障。融資難問(wèn)題是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展中一直存在的問(wèn)題，再加之民營(yíng)企業(yè)缺乏科學(xué)的內(nèi)控管理體系和經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估方法，因此資金使用上存在一些不合理的情況，這對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了較大的制約。因此民營(yíng)企業(yè)要全面提高資金管理水平，促進(jìn)其自身的更快更好發(fā)展。

1民營(yíng)企業(yè)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

在民營(yíng)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)強(qiáng)化資金管理，可以有效地提高資金使用率。在民營(yíng)企業(yè)管理工作中，資金發(fā)揮著其獨(dú)特的作用，因此需要重視資金的利用率和使用率，有效地促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展。而且在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由財(cái)務(wù)部門通過(guò)科學(xué)的預(yù)算方式來(lái)強(qiáng)化各項(xiàng)資金的審核，避免資金隨意使用和被挪用。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，在實(shí)際資金使用過(guò)程中，要與自身的經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合，合理對(duì)資金使用進(jìn)行規(guī)劃，并重視對(duì)各投資項(xiàng)目的審核，確保投資項(xiàng)目的合理性、可操作性和科學(xué)性，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以此來(lái)保證實(shí)現(xiàn)資金利益的最大化，確保民營(yíng)企業(yè)資金管理水平的提升。

2民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

2.1籌資渠道少，融資成本高

目前民營(yíng)企業(yè)以股權(quán)融資和債權(quán)融資作為主要融資方式，在實(shí)際企業(yè)融資過(guò)程中對(duì)于企業(yè)資質(zhì)和融資成本方面都具有相應(yīng)的要求，這也使民營(yíng)企業(yè)融資時(shí)選擇機(jī)會(huì)不多，而且需要承擔(dān)較高的成本。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展資金多來(lái)自投資者的投資，但投資者投入的資金數(shù)量有限。金融機(jī)構(gòu)貸款設(shè)置了限制性條款，民營(yíng)企業(yè)自身的特點(diǎn)也決定了金融機(jī)構(gòu)能夠提供給其的貸款數(shù)量較少。雖然非金融機(jī)構(gòu)能夠提供給民營(yíng)企業(yè)相應(yīng)的資金，但非金融機(jī)構(gòu)規(guī)模有限，具有較強(qiáng)的盈利性，能夠提供給民營(yíng)企業(yè)的資金也有限，成本相對(duì)較高。

2.2經(jīng)營(yíng)變化快，資金需求預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確

民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展都離不開資金的支持，因此做好資金預(yù)測(cè)和計(jì)劃十分必要。但民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)十分靈活，業(yè)務(wù)也不穩(wěn)定，往往正常經(jīng)營(yíng)也會(huì)隨著外部市場(chǎng)變化而發(fā)生變化，這必然也會(huì)對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和管理帶來(lái)影響。在這種情況下，企業(yè)資金也存在不可預(yù)測(cè)性，無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金需求，這也導(dǎo)致企業(yè)融資難度增加，從而制約民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展和壯大。

2.3缺乏完善的內(nèi)控體系，資金管理風(fēng)險(xiǎn)較大

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，建立內(nèi)部控制體系是較為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，其不僅能夠保證企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，而且有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過(guò)程中，需要全員參與，并要覆蓋全業(yè)務(wù)流程。民營(yíng)企業(yè)一般組織規(guī)模較小，靈活機(jī)動(dòng)，組織架構(gòu)設(shè)計(jì)也較為簡(jiǎn)單，對(duì)于部門、崗位之間的制衡較少考慮，這樣雖然業(yè)務(wù)開展效率較高，成本低，但同時(shí)也對(duì)企業(yè)資金管理帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在籌資決策具有獨(dú)斷性，易出現(xiàn)籌資規(guī)模、籌資時(shí)間和籌資渠道選擇等不匹配的情況，極易引發(fā)債務(wù)危機(jī)。同時(shí)在投資決策方面沒有健全的決策機(jī)制，存在盲目性和隨意性，這就導(dǎo)致資金利用效率低下，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致巨額虧損。另外，缺乏完善的資金管理機(jī)制，易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，也會(huì)出現(xiàn)資金冗余問(wèn)題，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。

2.4資金運(yùn)用缺乏效益評(píng)估機(jī)制

民營(yíng)企業(yè)在實(shí)際資金管理工作中，要保證資金能夠維持當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求外，還要積極尋求新項(xiàng)目，以此來(lái)壯大企業(yè)規(guī)模。但新項(xiàng)目投資價(jià)值評(píng)估難度較大，需要專業(yè)團(tuán)隊(duì)及對(duì)市場(chǎng)的敏銳度。但民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中通常情況下經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都由經(jīng)營(yíng)者個(gè)人進(jìn)行決策，這也導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)決策存在主觀臆斷，一旦決策失誤，不僅會(huì)影響企業(yè)的正常發(fā)展，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。這就迫切需要民營(yíng)企業(yè)構(gòu)建一套科學(xué)的投資資金評(píng)估體系。

3民營(yíng)企業(yè)資金管理的優(yōu)化途徑

3.1實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

民營(yíng)企業(yè)在資金管理工作中要構(gòu)建集中管理體系，科學(xué)對(duì)資金進(jìn)行安排和規(guī)劃，并與銀行建立起良好的合作關(guān)系，降低銀行資金的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的分析和預(yù)算，針對(duì)每一筆流動(dòng)資金的使用都要嚴(yán)格審批，確保實(shí)現(xiàn)資金的合理使用。另外，民營(yíng)企業(yè)在資金管理工作中要重視預(yù)算管理制度的實(shí)施，通過(guò)運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)手段來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，以此來(lái)降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.2科學(xué)預(yù)測(cè)，采用彈性的資金管理計(jì)劃

在民營(yíng)企業(yè)資金管理工作中，宜運(yùn)用科學(xué)的預(yù)測(cè)方法，針對(duì)各種可能出現(xiàn)的情況進(jìn)行綜合考慮，并針對(duì)不同情形來(lái)匹配相應(yīng)的資金需求和管理方案。針對(duì)方案執(zhí)行過(guò)程中可能出現(xiàn)的有利因素和不利因素提前進(jìn)行考慮，合理利用有利因素，盡可能地排除不利因素，并提前做好應(yīng)對(duì)預(yù)案，編制出更具科學(xué)性和合理性的彈性資金管理計(jì)劃。同時(shí)還要針對(duì)外部環(huán)境的變化來(lái)隨時(shí)對(duì)資金管理計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，使其保持前瞻性、全局性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性，以此來(lái)保證企業(yè)的健康發(fā)展。

3.3建立健全內(nèi)控管理體系，改善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理

民營(yíng)企業(yè)在資金管理工作中，需要重視內(nèi)控管理體制的建設(shè)，以此來(lái)保證企業(yè)的健康有序發(fā)展。這就需要積極轉(zhuǎn)變當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)粗放式的管理模式，基于自身特征來(lái)構(gòu)建與管理部門相契合的內(nèi)部控制體系，針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中重大錯(cuò)報(bào)進(jìn)行防止和糾正，針對(duì)資金安全制定具體的控制措施，以此來(lái)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。而且企業(yè)通過(guò)建立健全內(nèi)控管理體系，其是對(duì)原有管理方法的進(jìn)一步優(yōu)化，可以有效地改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平，積極促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的更快更好發(fā)展。

3.4保證資金合理分配，提高資金利用率

由于民營(yíng)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中需要大量的資金，但民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部資金十分有限，這就需要采取科學(xué)合理的預(yù)測(cè)分析方式來(lái)實(shí)現(xiàn)有限資金的高效利用。具體要根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求來(lái)合理匹配資金，保證資金分配結(jié)構(gòu)的科學(xué)性，確保實(shí)現(xiàn)資金利益的最大化。另外，在民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，不僅要保證各類賬款的及時(shí)收回，同時(shí)還要針對(duì)采購(gòu)資金進(jìn)行專項(xiàng)管理，這樣可以有效地降低采購(gòu)成本。針對(duì)生產(chǎn)項(xiàng)目資金也要加大管控力度，有效地避免資金利用率低的情況，提高資金利用率，實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)成本的有效控制。

3.5建立評(píng)估和激勵(lì)體系，促進(jìn)資金管理體系的健康發(fā)展

為了能夠進(jìn)一步提高民營(yíng)企業(yè)資金管理水平，建立健全評(píng)估和激勵(lì)機(jī)制，從而為民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展提供有效的支撐。具體實(shí)施過(guò)程中，需要重視投資方案可行性的研究，針對(duì)投資項(xiàng)目開展科學(xué)的評(píng)價(jià)，遵循謹(jǐn)慎性原則來(lái)保證投資決策的正確性，降低民營(yíng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還要合理評(píng)估籌資方案，并通過(guò)建立多種方案，建立科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，針對(duì)不同方案進(jìn)行評(píng)分，以此來(lái)?yè)駜?yōu)選擇最為適宜的籌資方案。在資金管理工作中，還要重視投資后的管理工作，針對(duì)投資實(shí)施效果進(jìn)行定期評(píng)價(jià)，并及時(shí)采取有針對(duì)性的措施來(lái)進(jìn)一步提高投資資金的使用效率。另外，通過(guò)構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制，針對(duì)資金流向回報(bào)率高的業(yè)務(wù)給予相應(yīng)的鼓勵(lì)，促進(jìn)資金的周轉(zhuǎn)，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)資金管理體系的健康發(fā)展。

4結(jié)論

民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中較為關(guān)鍵的要素，在當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中需要強(qiáng)化資金管理，通過(guò)采取科學(xué)的資金管理模式，以此來(lái)提高民營(yíng)企業(yè)資金利用率，為民營(yíng)企業(yè)的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供重要的助力支撐。

參考文獻(xiàn):

［1］蘇波.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究［J］．全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2017(20)．

篇(7)

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2014年4月16日

一、內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)為了提高其經(jīng)營(yíng)效率和充分有效地獲取和使用各種資源，運(yùn)用適合自身情況的自我調(diào)節(jié)和約束的控制系統(tǒng)和方法，主動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程，良好的內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是現(xiàn)代公司生存和發(fā)展的基本保障。金融企業(yè)就像一輛高速行駛的汽車，內(nèi)控管理起到剎車系統(tǒng)的作用。千變?nèi)f化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境好像錯(cuò)綜復(fù)雜的路況，尤其是做大做強(qiáng)的公司，更必須有良好的剎車系統(tǒng)才能保證穩(wěn)健高速的行駛，否則越大超強(qiáng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能就越大。

我國(guó)央行制定《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中規(guī)定，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。因而，可以結(jié)合金融企業(yè)的實(shí)際情況，將內(nèi)部控制定義為金融企業(yè)的管理層為實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門、各分支機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度建設(shè)等管理方面的目標(biāo)、措施和方法、程序的總稱，是金融企業(yè)的自律行為。

二、我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

自從1997年中國(guó)人民銀行頒布我國(guó)第一個(gè)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制行政法規(guī)《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和指導(dǎo)原則》以來(lái)，我國(guó)監(jiān)管部門已經(jīng)陸續(xù)出臺(tái)不少有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)章制度來(lái)指導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)管金融企業(yè)的內(nèi)容控制實(shí)施。但是就目前的情況來(lái)看，我國(guó)的金融企業(yè)自身的內(nèi)部控制還存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

（一）內(nèi)控環(huán)境尚不理想，內(nèi)控意識(shí)薄弱。從金融企業(yè)宏觀層面來(lái)看，內(nèi)控組織架構(gòu)不夠完善，內(nèi)控機(jī)制運(yùn)作低效以及內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性偏低，這進(jìn)而影響到微觀層面金融企業(yè)員工的內(nèi)控意識(shí)不足，缺乏金融風(fēng)險(xiǎn)防范理念，執(zhí)行和貫徹金融企業(yè)內(nèi)部控制制度力度不夠等。

（二）內(nèi)控信息的交流與反饋不夠完備。金融業(yè)缺乏統(tǒng)一的信息管理和交流系統(tǒng)，在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面信息交流缺乏，不能有效地把業(yè)界信息反饋到金融企業(yè)管理層。同時(shí)，金融企業(yè)各級(jí)管理層之間也存在信息交流與反饋不充分的問(wèn)題，總行同各分支機(jī)構(gòu)之間信息系統(tǒng)建設(shè)的差距也導(dǎo)致了相關(guān)信息交流的缺失，增加了金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）欠缺有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。在目前的政策法規(guī)中仍然缺乏對(duì)金融企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性指導(dǎo)，從金融企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，內(nèi)控部門的監(jiān)督效果不盡如人意，而且內(nèi)部控制方面的相關(guān)測(cè)試程序不受重視，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的有效性大打折扣。

三、分析形成金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的原因

形成我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的原因是多方面的。具體分析，主要有以下幾方面：

（一）金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善。

（二）金融企業(yè)內(nèi)控文化尚未得到真正的建立，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

（三）沒有形成良好的控制環(huán)境。金融企業(yè)內(nèi)部控制體制不順、沒有建立有效的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制、大部分內(nèi)控制度流于形式。

（四）沒有完善的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。長(zhǎng)期以來(lái)，很少金融企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行綜合考察。沒有嚴(yán)格的評(píng)價(jià)體系和制約機(jī)制，約束性不強(qiáng)。

四、加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)及防范金融風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

金融業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，必須將內(nèi)部控制和重點(diǎn)放在防范風(fēng)險(xiǎn)上。銀行會(huì)計(jì)是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，相對(duì)于金融企業(yè)內(nèi)部控制整體而言，會(huì)計(jì)控制是其中的一部分，而就會(huì)計(jì)控制本身而言，它也不是孤立的，而是與整體的控制環(huán)境相關(guān)，因此要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)控制的有效性，就必須建立一個(gè)完整的相互聯(lián)系的系統(tǒng)，這一系統(tǒng)涵蓋以下幾方面工作：首先，要建立既能防范風(fēng)險(xiǎn)又具有可操作性的各項(xiàng)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和程序；其次，要保證有稱職的人去執(zhí)行內(nèi)控制度和程序；再者，要建立內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督體系；第四，要有科學(xué)的會(huì)計(jì)控制有效性的評(píng)價(jià)指標(biāo)。這幾個(gè)方面必須相輔相成協(xié)調(diào)動(dòng)作，形成一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一體，才能使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制真正發(fā)揮效用。根據(jù)金融企業(yè)的實(shí)際情況，借鑒國(guó)外先進(jìn)理論和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)防范提出如下建議：

（一）充分發(fā)揮政府部門的主導(dǎo)作用，為金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的外部環(huán)境。加強(qiáng)我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)；推動(dòng)適合我國(guó)國(guó)情的金融企業(yè)內(nèi)部控制理論研究以及內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和評(píng)價(jià)體系的研究制定。

（二）加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)以下方面的工作：

1、完善董事會(huì)工作機(jī)制，控制決策風(fēng)險(xiǎn)。建立科學(xué)的決策機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)追求的一個(gè)重要目標(biāo)，當(dāng)然也是完善法人治理結(jié)構(gòu)的基本目標(biāo)。在優(yōu)化董事會(huì)的前提下，建立比較有效的決策機(jī)制，完善董事會(huì)工作機(jī)制，主要是：①請(qǐng)專家進(jìn)董事會(huì)，幫助董事會(huì)提高其決策的科學(xué)性；②建立有效的決策咨詢機(jī)構(gòu)；③建立重大決策委員會(huì)制度等等。

2、加強(qiáng)以監(jiān)事會(huì)為中心的監(jiān)控體系建設(shè)。現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)由股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層組成。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)是法定的，代表全體股東來(lái)行使，監(jiān)事會(huì)既獨(dú)立于董事會(huì)又獨(dú)立于經(jīng)理層。監(jiān)事會(huì)有較廣的職權(quán)范圍，發(fā)揮好監(jiān)事會(huì)的職責(zé)，在科學(xué)的監(jiān)事會(huì)運(yùn)作機(jī)制下完成的使命，提高公司法人運(yùn)行的質(zhì)量。

3、建立有效的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制。

4、培育金融企業(yè)內(nèi)部控制文化。要使金融企業(yè)的所有工作人員都了解內(nèi)部控制的重要性，并理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，努力發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并積極參加內(nèi)部控制，使金融企業(yè)內(nèi)部形成良好的內(nèi)控環(huán)境和文化。一個(gè)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的主要特征是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)很敏感和了解，并將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿在企業(yè)所有員工的言語(yǔ)和行為中。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、鑒定和評(píng)估體系

1、要借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。

2、應(yīng)用以風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VAR）為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法來(lái)進(jìn)行日常的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估。

3、要及時(shí)根據(jù)不斷變化的環(huán)境和情況，適時(shí)修改有關(guān)內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)新形勢(shì)下的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的要求。

（四）建立有效的內(nèi)部控制操作系統(tǒng)，建立業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的“三道監(jiān)控防線”

第一道防線：業(yè)務(wù)一線崗位實(shí)行雙人、雙職、雙責(zé)操作，對(duì)于因業(yè)務(wù)需要而單人單崗處理業(yè)務(wù)的，必須有后續(xù)監(jiān)督機(jī)制。

第二道防線：以各部門、崗位之間的相互監(jiān)督、制約為主。

第三道防線：內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各部門、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督，使風(fēng)險(xiǎn)管理體系與業(yè)務(wù)管理流程相匹配。

五、結(jié)論

內(nèi)部控制不是最終目的，而是為了追求規(guī)范經(jīng)營(yíng)下的最大利潤(rùn)。內(nèi)控管理的首要目的是防范風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)控制，常言說(shuō)：“善正者正于始、能禁者禁于微”。發(fā)現(xiàn)隱患比解決隱患更重要。加強(qiáng)和完善我國(guó)金融企業(yè)的內(nèi)部控制，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界的共識(shí)。研究?jī)?nèi)部控制，對(duì)于改善我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，保證金融市場(chǎng)的有效運(yùn)行有著非常重要的意義。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]劉孟斌.金融企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及加強(qiáng)對(duì)策.財(cái)會(huì)研究，2009.4.

[2]李峰.我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的主要問(wèn)題及對(duì)策.中國(guó)包裝工業(yè)，2006.1.