銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略精品(七篇)

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篇(1)

關(guān)鍵詞：歐美商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略

文章編號(hào)：1003-4625(2007)11-0049-03　中圖分類號(hào)：F830．33　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

歐美商業(yè)銀行高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，在長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，其形成了一整套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式和方法，并把風(fēng)險(xiǎn)管理上升到了戰(zhàn)略的高度，有力推動(dòng)了自身的壯大和健康發(fā)展。本文擬對(duì)歐美商業(yè)銀行具有戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)管理行為進(jìn)行系統(tǒng)地研究和歸納，以期對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高有所幫助。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略概念的提出

從《銀行家》雜志歷年來(lái)對(duì)國(guó)際商業(yè)銀行的排名情況來(lái)看，歐美商業(yè)銀行從各個(gè)方面都具有明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這除了與其能夠制定并執(zhí)行正確的發(fā)展戰(zhàn)略、具有較高的經(jīng)營(yíng)水平有關(guān)外，我們認(rèn)為，更與它們成功的風(fēng)險(xiǎn)管理行為密不可分。總體來(lái)看，歐美商業(yè)銀行均能夠適應(yīng)諸如購(gòu)并戰(zhàn)略、全能化戰(zhàn)略、全球化戰(zhàn)略、再造戰(zhàn)略等一系列發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實(shí)施，根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)胃口和風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)期目標(biāo)不斷更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)；實(shí)現(xiàn)全方位、立體的全面風(fēng)險(xiǎn)管理；構(gòu)建有效的公司治理結(jié)構(gòu)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系；伴隨業(yè)務(wù)流程再造，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程再造；積極創(chuàng)新，采用新的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評(píng)估、控制的主動(dòng)性和有效性。可以說(shuō)，它們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理方面有著比較明確的范圍、方向以及實(shí)現(xiàn)模式，積極謀求風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制和遠(yuǎn)期目標(biāo)，并把風(fēng)險(xiǎn)管理作為發(fā)展戰(zhàn)略的子戰(zhàn)略之一，以充分支持發(fā)展戰(zhàn)略及利益相關(guān)方期望的實(shí)現(xiàn)。

鑒于歐美商業(yè)銀行這種明確、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍和方向，并結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略管理理論關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略的概念，我們提出了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的概念，以期能夠找到一種更為合適的研究歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理行為的方法和路徑。我們認(rèn)為，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是指商業(yè)銀行為滿足利益相關(guān)方的期望，依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)胃口和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)而確定的長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)方向和范圍。具體講，它是商業(yè)銀行確定的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、文化、治理結(jié)構(gòu)、制度流程、技術(shù)工具和專業(yè)團(tuán)隊(duì)等風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略要素長(zhǎng)期發(fā)展方向的某種組合，正是這種組合代表了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)期行動(dòng)方向和范圍。由于各歐美商業(yè)銀行所處的具體環(huán)境不同，內(nèi)部稟賦存在差異，經(jīng)營(yíng)管理理念不盡一致，其風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略要素往往在內(nèi)容和組合上不盡相同，也就導(dǎo)致它們的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略實(shí)際上各有不同。

二、歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略實(shí)踐

(一)歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的基本類型

主要從動(dòng)態(tài)和靜態(tài)兩個(gè)視角進(jìn)行考察。

動(dòng)態(tài)視角主要是通過(guò)縱向研究來(lái)歸納歷史上商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的基本類型。歷史上歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理主要經(jīng)歷了五個(gè)階段，即資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理階段(最初)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理階段(始于20世紀(jì)60年代)、資產(chǎn)負(fù)債管理階段(始于20世紀(jì)70年代)、資本充足率管理階段(以20世紀(jì)80年代《巴塞爾資本協(xié)議》的頒布為標(biāo)志)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段(以2004年6月新協(xié)議的頒布為標(biāo)志)。我們認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略整體上也相應(yīng)分為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、資本充足率戰(zhàn)略和全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略五種基本類型。

靜態(tài)視角主要是對(duì)商業(yè)銀行某個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略進(jìn)行分析，歸納該階段風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略所包含的基本類型。從歐美商業(yè)銀行的實(shí)踐來(lái)看，靜態(tài)視角下風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的基本類型主要表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的層次性，即公司層次風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)單位風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。公司層次風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略主要分為總體風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。新協(xié)議頒布以來(lái)，歐美商業(yè)銀行總體風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略主要是指全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，即強(qiáng)調(diào)全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和全額的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。按照新協(xié)議的要求，專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略主要包括資本充足性戰(zhàn)略、信用風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和操作風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略等。業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是指性質(zhì)相同或類似，并可以進(jìn)行類似管理的業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。如信用風(fēng)險(xiǎn)方面的業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略主要有公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、零售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和股權(quán)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略等。經(jīng)營(yíng)單位風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是指各類業(yè)務(wù)具體經(jīng)營(yíng)單位為取得各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理效果而確定的工作方向和范圍，如零售業(yè)務(wù)方面，銀行卡經(jīng)營(yíng)單位的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。

(二)歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略與利益相關(guān)方、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)胃口和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系

一般來(lái)說(shuō)，利益相關(guān)方不同，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的影響亦不相同。股東最終關(guān)注的是投入資本的回報(bào)率，以及商業(yè)銀行的長(zhǎng)期增長(zhǎng)性，因此，歐美商業(yè)銀行董事會(huì)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略定位時(shí)，首先會(huì)考慮股東的風(fēng)險(xiǎn)胃口和投資回報(bào)目標(biāo)，并以此為依據(jù)；債權(quán)人如債券投資者希望獲得安全而豐厚的回報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略應(yīng)增強(qiáng)在該方面的吸引力；內(nèi)部員工、各經(jīng)營(yíng)單位的訴求則直接決定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略能否被認(rèn)同并得到有效執(zhí)行。發(fā)展戰(zhàn)略是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)使命和宗旨而確定的長(zhǎng)期發(fā)展方向和范圍。從實(shí)踐來(lái)看，歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略接受發(fā)展戰(zhàn)略的指引，并在保持獨(dú)立性、垂直管理的基礎(chǔ)上，服務(wù)于發(fā)展戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)胃口即風(fēng)險(xiǎn)容忍度，是指股東等投資者愿意承擔(dān)或忍耐的風(fēng)險(xiǎn)的程度。決定風(fēng)險(xiǎn)胃口的因素除了主觀的風(fēng)險(xiǎn)偏好(股東的風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度)外，還有商業(yè)銀行資本規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。不同的商業(yè)銀行根據(jù)其自身的風(fēng)險(xiǎn)胃口，相應(yīng)地選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)則是風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略欲實(shí)現(xiàn)的中長(zhǎng)期目標(biāo)，它指引風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略要素的內(nèi)容安排和組合，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略為風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而存在。

(三)歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理

從歐美商業(yè)銀行的實(shí)踐來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理是指風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略定位、選擇、實(shí)施、評(píng)估與控制等一系列相互影響的決策與行動(dòng)。

1．風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略定位。歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略定位首先分析、評(píng)估商業(yè)銀行現(xiàn)有使命、利益相關(guān)方的期望與影響、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)胃口和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的合理性。然后根據(jù)分析、評(píng)估結(jié)果，運(yùn)用SWOT等分析法對(duì)宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略集團(tuán)(即主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手)等外部環(huán)境進(jìn)行綜合分析，清楚所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)理念、文化、公司治理結(jié)構(gòu)、人力資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)等內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行分析，清楚所具有的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。根據(jù)以上兩個(gè)分析結(jié)果重新審視并修正使命、發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)等，最后依據(jù)修正結(jié)果和內(nèi)外部環(huán)境分析結(jié)論綜合得出恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略定位，如決定實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

2．風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略選擇。

(1)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的制定。企業(yè)戰(zhàn)略管理理論認(rèn)為，戰(zhàn)略的制定存在三種視角，即設(shè)計(jì)視角、經(jīng)驗(yàn)視角和創(chuàng)意視角，三種視角分別或綜合為戰(zhàn)略的制定提供了相應(yīng)的方法和路徑。研究發(fā)現(xiàn)，歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略制定，即風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略要素內(nèi)容的安排和組

合同樣存在以上三種視角。設(shè)計(jì)視角認(rèn)為商業(yè)銀行通過(guò)理性的、指導(dǎo)性的分析和規(guī)劃程序?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)和確定，該視角適合轉(zhuǎn)型中的商業(yè)銀行。經(jīng)驗(yàn)視角認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是風(fēng)險(xiǎn)管理文化、行為經(jīng)驗(yàn)的結(jié)果，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化和經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)與改良，成熟商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略往往如此產(chǎn)生。創(chuàng)意視角認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的差異性和多樣性的基礎(chǔ)上生成的秩序和創(chuàng)新，商業(yè)銀行全球化和綜合化發(fā)展往往為該視角提供創(chuàng)意素材。事實(shí)上，我們發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略多是設(shè)計(jì)規(guī)劃、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和改進(jìn)創(chuàng)新的綜合結(jié)果。

(2)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的選擇。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略選擇是指商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略定位、制定的基礎(chǔ)上，對(duì)可供選擇的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略進(jìn)行評(píng)價(jià)、修正，最終選出合適的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的活動(dòng)。歐美商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略選擇主要考慮風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的適應(yīng)性、可操作性和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性等。適應(yīng)性方面主要考慮風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是否與商業(yè)銀行內(nèi)外部諸要素相匹配，特別要考慮是否與使命、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)胃口、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。可操作性方面主要考慮風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的實(shí)施是否與自身對(duì)應(yīng)的資源和能力相協(xié)調(diào)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性方面則主要考慮風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是不是有利于提升商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

(3)公司治理模式與風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略選擇。市場(chǎng)主導(dǎo)型公司治理模式以歐美商業(yè)銀行為代表，股權(quán)高度分散，其股東力量弱小，對(duì)經(jīng)營(yíng)決策僅有有限的發(fā)言權(quán)，只是通過(guò)在證券市場(chǎng)“用腳投票”的方式對(duì)董事會(huì)形成市場(chǎng)制衡影響，董事會(huì)實(shí)際上是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的選擇進(jìn)行決策。出資者主導(dǎo)型公司治理模式以德國(guó)和日本商業(yè)銀行為代表，企業(yè)交叉或循環(huán)對(duì)銀行持股，法人持股率高，對(duì)銀行的監(jiān)督和約束主要來(lái)自股東的“用手投票”。在該模式下，監(jiān)事會(huì)直接代表股東成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略決策。目前，兩種模式出現(xiàn)融合趨勢(shì)。

3．風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略實(shí)施。歐美商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略具有良好的保障和支持。一是確立相應(yīng)的、良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和文化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性。二是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)，尤其是建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)。三是明確相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)和計(jì)劃，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略進(jìn)行詳盡分解和落實(shí)。四是建立合適的、完善的政策制度和流程。五是采用良好的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，特別是受新協(xié)議的影響，風(fēng)險(xiǎn)量化模型呈普及之勢(shì)。六是建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息支持系統(tǒng)，為風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的有效管理提供決策支持。七是加強(qiáng)人力資源的利用和開(kāi)發(fā)，建立高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)隊(duì)伍，主要做法是推行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制。八是關(guān)注并適應(yīng)外部監(jiān)管。

4．風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略評(píng)估與控制。由于制定和實(shí)施中可能存在偏差，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略可能會(huì)出現(xiàn)不貼切、不適應(yīng)、不高效、不盡效、不協(xié)調(diào)等各類風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施事與愿違。歐美商業(yè)銀行往往定期召開(kāi)決策層風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略實(shí)施現(xiàn)狀和存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行診斷和評(píng)估，并及時(shí)對(duì)其進(jìn)行動(dòng)態(tài)的調(diào)整和完善。

5．風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理的價(jià)值。從歐美商業(yè)銀行的實(shí)踐結(jié)果來(lái)看，主要是有利于培育先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)理念和文化；支持并完善發(fā)展戰(zhàn)略；建立、完善風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)；提升風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平；保證風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的順利實(shí)施；積極滿足監(jiān)管要求，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等。

三、對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略實(shí)踐的建議

(一)確立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，培育優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

從西方商業(yè)銀行的實(shí)踐看，有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和文化，就等于制定并實(shí)施什么樣的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，因此我們有必要借鑒其先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和文化，為風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略實(shí)踐營(yíng)造良好內(nèi)部環(huán)境和氛圍，引導(dǎo)員工形成良好的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略實(shí)踐習(xí)慣。一是充分認(rèn)識(shí)、理解商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，及其客觀性和管理的必要性與持久性，養(yǎng)成風(fēng)險(xiǎn)管理的自覺(jué)性；二是能夠正確處理風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值的理念，通過(guò)先進(jìn)的技術(shù)與模式實(shí)現(xiàn)收益與風(fēng)險(xiǎn)相匹配；三是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)、標(biāo)準(zhǔn)和流程，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的精細(xì)化和專業(yè)化；四是董事會(huì)和總行高級(jí)管理層確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善性、垂直性和獨(dú)立性，以及風(fēng)險(xiǎn)管理文化的優(yōu)越性，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終的責(zé)任；五是形成一種風(fēng)險(xiǎn)防范的道德評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)環(huán)境，促使全體員工在風(fēng)險(xiǎn)管理中恪守職業(yè)道德；六是認(rèn)真汲取風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略實(shí)踐教訓(xùn)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理方法，全體員工注重提高自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。

(二)借鑒經(jīng)驗(yàn)，重新審視并重視風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略

一是重新審視風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略實(shí)踐，結(jié)合自身實(shí)際，確定合理的風(fēng)險(xiǎn)胃口和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)科學(xué)定位，選擇層次清晰、內(nèi)容完備、目標(biāo)明確的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，并不斷對(duì)其進(jìn)行修正和完善，增強(qiáng)其適應(yīng)性、可操作性和競(jìng)爭(zhēng)力。二是重視風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，有效配置各種資源，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略實(shí)施環(huán)境，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的價(jià)值和作用。三是建立良好的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理機(jī)制，充分發(fā)揮各方主體在各環(huán)節(jié)上的職能作用，保證風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略效用的高效傳導(dǎo)。

(三)構(gòu)建完善有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1．建立完善有效的風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)。首先，建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)。股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等主體職責(zé)明確，協(xié)調(diào)制衡；建立有效的內(nèi)部控制體系，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)規(guī)范開(kāi)展。其次，建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理分工及相互制衡關(guān)系，保證風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理機(jī)制暢通、高效。一方面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)決策、實(shí)施、支持和監(jiān)察監(jiān)督四個(gè)部分縱向的分工和制衡，另一方面還應(yīng)實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)管理的橫向分工和制衡。這方面可借鑒歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的矩陣結(jié)構(gòu)。再次，建立垂直、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。垂直、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系可從三個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)管理和三級(jí)經(jīng)營(yíng)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理等兩個(gè)層面來(lái)理解。三個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)管理包括：董事會(huì)是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的制定和監(jiān)督實(shí)施；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)；高級(jí)管理層下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，通過(guò)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)集中管理各類風(fēng)險(xiǎn)。三級(jí)經(jīng)營(yíng)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理包括總行、分行和支行的風(fēng)險(xiǎn)管理，以各級(jí)職能風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為主線，上下聯(lián)動(dòng)獨(dú)立實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。

2．建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和制度體系。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理全過(guò)程監(jiān)控，保證整個(gè)流程為有機(jī)體。建立完善的制度體系，為風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的有效實(shí)施提供系統(tǒng)的制度支持。

3．建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系。一是實(shí)施有效的內(nèi)部稽核與檢查，完成風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理的評(píng)估與動(dòng)態(tài)調(diào)整，保證各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性。二是建立完善的考核和約束激勵(lì)機(jī)制，以持續(xù)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的驅(qū)動(dòng)力，確保風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理的良好環(huán)境。三是建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任追究機(jī)制，通過(guò)增加風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任成本，避免風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理中的失職和不當(dāng)行為。

(四)不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平

積極跟進(jìn)新協(xié)議要求，借鑒歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和模式，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理；建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類管理，提高風(fēng)險(xiǎn)精細(xì)化管理水平；采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和模型，提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平；積極關(guān)注新類型風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新機(jī)制。

篇(2)

本刊謹(jǐn)向積極參與本次征文活動(dòng)社會(huì)各界的人士包括長(zhǎng)期支持本刊的讀者、作者表示衷心的感謝。同時(shí)，我們將抓緊征文活動(dòng)的后期進(jìn)程：組成專家評(píng)審委員會(huì)，評(píng)選出優(yōu)秀論文并盡快予以公布。今后，本刊將本著創(chuàng)辦精品期刊、服務(wù)于商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、服務(wù)于讀者的基本宗旨，繼續(xù)舉辦類似的活動(dòng)，以繁榮理論研究和深化實(shí)踐探索，希望社會(huì)各界一如既往地支持我們。

內(nèi)容提要：風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的核心，風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞在很大程度上決定一家銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。與國(guó)際先進(jìn)銀行相比，特別是與巴塞爾新資本協(xié)議提出的全面風(fēng)險(xiǎn)管理精神相對(duì)照，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍存在較大差距。在目前產(chǎn)權(quán)改革初步告一段落的情況下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行下一步的改革將圍繞建設(shè)符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的體制機(jī)制方面展開(kāi)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立首當(dāng)其沖。本文在對(duì)巴塞爾新資本協(xié)議和國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)的有關(guān)實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)的基礎(chǔ)上，概括出了商業(yè)銀行建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的基本原則，并對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行提出了有關(guān)政策建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 組織框架

中圖分類號(hào)：F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1006-1770(2007)07-014-04

風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的核心，風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞在很大程度上決定一家銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。近兩年來(lái)，隨著銀行業(yè)改革不斷推向深入，特別是國(guó)有銀行股份制改造和上市取得巨大成功，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理狀況得到極大改善，風(fēng)險(xiǎn)管理有了明顯好轉(zhuǎn)。但與國(guó)際先進(jìn)銀行相比，特別是與巴塞爾新資本協(xié)議提出的全面風(fēng)險(xiǎn)管理精神相對(duì)照，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍存在較大差距。進(jìn)入金融業(yè)的重要轉(zhuǎn)折期和重要發(fā)展期，在產(chǎn)權(quán)改革初步告一段落的情況下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行下一步的改革將圍繞建設(shè)符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的體制機(jī)制方面展開(kāi)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立首當(dāng)其沖。因此，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架是當(dāng)前國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。

一、商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的判定原則

從巴塞爾新資本協(xié)議的精神和國(guó)際銀行業(yè)的實(shí)踐來(lái)看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架并不僅僅意味著架構(gòu)形式上的建立，還包括職責(zé)明確、功能健全、信息溝通順暢、體系運(yùn)行有效等深層次的內(nèi)涵，即形神兼具。概括來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架全面與否應(yīng)符合六項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，即一致性、全面性、獨(dú)立性、權(quán)威性、互通性和集中與分散相統(tǒng)一。這也是商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架應(yīng)遵循的基本原則。具體來(lái)看：

1、一致性原則

所謂一致性原則是指，銀行在制定風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，首先應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于為業(yè)務(wù)發(fā)展提供一個(gè)健康的環(huán)境和內(nèi)部機(jī)制，而不是抑制業(yè)務(wù)的發(fā)展。在發(fā)展業(yè)務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理看作有力的保障，而非阻礙因素。這是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架的前提。

2、全面性（或稱為有效性）原則

全面性原則可以歸納為兩個(gè)確保，即銀行應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理框架能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn)（即所有風(fēng)險(xiǎn)都有專門(mén)的、對(duì)應(yīng)的崗位來(lái)負(fù)責(zé)），確保該職責(zé)框架能夠識(shí)別銀行面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)。尤其對(duì)于新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)確保這些產(chǎn)品、業(yè)務(wù)在創(chuàng)新出臺(tái)和引進(jìn)之前就為其制定出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序和控制方法，即“內(nèi)控先行”的原則。

3、獨(dú)立性原則

這包括三個(gè)方面的內(nèi)容，即董事會(huì)與高級(jí)管理層之間風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的獨(dú)立性（風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策制定與實(shí)施之間的獨(dú)立性）、獨(dú)立的專門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)（風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)）、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門(mén)。獨(dú)立性原則的實(shí)質(zhì)就是要在銀行內(nèi)部建立起一個(gè)職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。因?yàn)榍逦穆氊?zé)劃分是確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)作的前提。值得注意的是，獨(dú)立性原則并不排斥部門(mén)之間的交流與合作。對(duì)此，巴塞爾委員會(huì)特別強(qiáng)調(diào)董事會(huì)、高級(jí)管理層和審計(jì)機(jī)構(gòu)之間要進(jìn)行充分的交流和合作。

4、權(quán)威性原則

權(quán)威性原則意味著，在銀行的風(fēng)險(xiǎn)框架中應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門(mén)具有高度權(quán)威性，盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀、公正性。從理論上來(lái)講，當(dāng)兩個(gè)部門(mén)的權(quán)威性處于相同層面時(shí)，每個(gè)部門(mén)會(huì)形成不同且清晰的權(quán)力邊界，并將兩個(gè)部門(mén)割裂開(kāi)來(lái)，從而使兩者之間的合作和溝通難于實(shí)現(xiàn)。這一點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)之間得到突出體現(xiàn)。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)必要滲透到業(yè)務(wù)部門(mén)的運(yùn)作中，因而很容易受到抵觸。如果風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)沒(méi)有強(qiáng)于業(yè)務(wù)部門(mén)的權(quán)威性，風(fēng)險(xiǎn)管理工作將難以順利執(zhí)行下去。理論和現(xiàn)實(shí)都證明，必要的監(jiān)督可以確保各個(gè)崗位職責(zé)的充分實(shí)現(xiàn)，但監(jiān)督部門(mén)如果缺乏權(quán)威性，監(jiān)督就會(huì)形同虛設(shè)。

5、互通性原則

互通性原則要求銀行建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，進(jìn)而在銀行內(nèi)部形成一個(gè)有效的信息溝通渠道――包括信息上報(bào)（即風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門(mén)直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道）、信息下達(dá)以及內(nèi)部信息的橫向流動(dòng)（即各相關(guān)部門(mén)之間要保持信息的互通）。有效的信息溝通可以確保所有的工作人員（包括董事會(huì)及高級(jí)管理人員）都能充分理解其工作職責(zé)與責(zé)任，并保證相關(guān)信息能夠傳遞給適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)正常運(yùn)行。

6、集中與分散相統(tǒng)一原則

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵就是商業(yè)銀行作為一個(gè)整體，董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)充分了解銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)狀況，并對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效管理。鑒于此，商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)框架的設(shè)置應(yīng)遵循集中與分散相統(tǒng)一的原則。為了確保各類風(fēng)險(xiǎn)都得到管理并及時(shí)向高層匯報(bào)，不同類型的金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由相應(yīng)的專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)管理，不同的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)最終都應(yīng)直接向總行高級(jí)管理層中的專職風(fēng)險(xiǎn)管理行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，由其統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。同時(shí)，考慮到業(yè)務(wù)的多樣性和風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，在風(fēng)險(xiǎn)集中管理的大框架下，不同類型的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)交由不同的專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)管理，以提高管理的效率和水平，比如，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)而不是傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)來(lái)管理。風(fēng)險(xiǎn)的分散管理有利于各相關(guān)部門(mén)充分發(fā)揮專業(yè)知識(shí)，集中力量將各類風(fēng)險(xiǎn)控制好，體現(xiàn)出專業(yè)化分工的優(yōu)勢(shì)。而風(fēng)險(xiǎn)的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)策略與商業(yè)策略統(tǒng)一起來(lái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效平衡。風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于集中往往使該部門(mén)力不從心，不能專心于某類風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于分散則往往容易造成信息割裂和管理真空，不利于銀行商業(yè)策略與風(fēng)險(xiǎn)策略的結(jié)合，甚至違背銀行的發(fā)展策略。

二、當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架存在的問(wèn)題

近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面進(jìn)行了眾多改革和積極探索，風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架不斷完善。但離全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架及其六項(xiàng)原則的要求仍有較大差距，這集中表現(xiàn)在：

（一）外形上，風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)不健全，部分環(huán)節(jié)尚未建立或較為薄弱

1、作為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架基礎(chǔ)的公司治理仍不健全

健全、有效的公司治理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架得以建立和運(yùn)行的基礎(chǔ)。目前，國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行都建立起由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層“三會(huì)一層”組成的公司治理基本結(jié)構(gòu)。但從深層次看，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)尚未清晰劃分，各自為履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)所需的組織架構(gòu)還未完全建立，三者之間互相合作與制衡的機(jī)制較為薄弱。可以說(shuō)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的起點(diǎn)不高，基礎(chǔ)不牢，從而影響全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)缺乏運(yùn)行支撐

董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能主要是通過(guò)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)來(lái)行使。而董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的充分履行依賴于兩方面因素：一是委員會(huì)有一個(gè)強(qiáng)有力的日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)信息收集、決策執(zhí)行、材料準(zhǔn)備等工作；二是委員會(huì)與高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效對(duì)接，信息傳輸、決策傳達(dá)、情況匯報(bào)等相對(duì)順暢。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在這兩方面普遍做得不夠。一是董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)要么沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的日常辦事機(jī)構(gòu)，要么辦事機(jī)構(gòu)資源配備不足，特別是缺乏訓(xùn)練有素、有專業(yè)知識(shí)的專業(yè)人才，從而無(wú)法有效支撐委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的充分行使；二是高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理體系與董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)缺乏有效對(duì)接，委員會(huì)無(wú)法獲得行使風(fēng)險(xiǎn)管理職能所需的信息、技術(shù)等方面的支撐，雙方之間的溝通渠道缺乏；三是國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的人員構(gòu)成中，具有銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的人員缺乏，而且在金融、法律、會(huì)計(jì)等不同專業(yè)背景人員之間的有效互補(bǔ)和科學(xué)搭配方面存在不足，從而制約其風(fēng)險(xiǎn)管理職能的發(fā)揮。

3、高級(jí)管理層層面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)分散割裂，統(tǒng)一性、集中性不足

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要義是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、統(tǒng)一的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的全面覆蓋。體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架上，就是要有獨(dú)立的部門(mén)（機(jī)構(gòu)）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、全面管理，而不是將風(fēng)險(xiǎn)管理職能割裂開(kāi)來(lái)，分散于多個(gè)不同部門(mén)。從國(guó)外的情況來(lái)看，商業(yè)銀行大多是通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)來(lái)實(shí)現(xiàn)這一要求的。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為管理全行各類風(fēng)險(xiǎn)的專門(mén)委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、措施以及協(xié)調(diào)解決重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)則負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的政策、措施以及有關(guān)決議，并對(duì)全行各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、統(tǒng)一的具體管理，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、量化并報(bào)告等具體內(nèi)容。從國(guó)內(nèi)的情況來(lái)看，受各方面因素和條件的限制，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)尚未覆蓋銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注較多，而對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等新型風(fēng)險(xiǎn)的管理則相對(duì)欠缺。而風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)也未能有效整合銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，更多的是在信用風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開(kāi)展管理工作，其他各類風(fēng)險(xiǎn)的管理職能則分散于多個(gè)部門(mén)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理框架被割裂開(kāi)來(lái)，集中性、統(tǒng)一性不足。

4、銀行基層分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理角色缺位

全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架意味著商業(yè)銀行在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、總行、分行、支行等不同層面都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)（單位）承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，以確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的覆蓋以及風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條的完整性、有效性。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理職能主要集中于高級(jí)管理層、總行和分行，確保了總行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。但在支行等基層機(jī)構(gòu)層面則缺乏獨(dú)立行使風(fēng)險(xiǎn)管理職能的角色。這并不是說(shuō)基層支行沒(méi)有為風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)置崗位和配備人員，而是指有效承接總行或分行層面風(fēng)險(xiǎn)管理體系鏈條的環(huán)節(jié)缺乏，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的垂直管理，基層支行風(fēng)險(xiǎn)管理主要受支行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，并向其負(fù)責(zé)。在利潤(rùn)考核的驅(qū)動(dòng)下，基層支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不可避免與風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生矛盾，并最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理職能的弱化和缺位。

（二）內(nèi)涵上，風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不完善，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架無(wú)法達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求

1、董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)缺乏科學(xué)規(guī)劃指導(dǎo)

制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一環(huán)節(jié)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略明確了一家商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和方向，確定了銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展起指導(dǎo)性、方針性作用。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略環(huán)節(jié)的職能是由董事會(huì)及其下屬風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)承擔(dān)的。由于組織架構(gòu)方面的缺陷，特別是受制于有效運(yùn)行支撐不足，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能普遍薄弱，銀行缺乏完整、清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，這使得整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架建設(shè)缺乏科學(xué)指導(dǎo)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面、集中管理程度不高，不能充分覆蓋銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)

本文前面提出的“全面性（有效性）”原則要求，商業(yè)銀行應(yīng)確保有一個(gè)獨(dú)立、強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)全行包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性和有效性。國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行雖設(shè)立了獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，但其職責(zé)并未達(dá)到全面性的要求，僅僅實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的集中管理，尚未將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等納入管理范疇。這種風(fēng)險(xiǎn)分散管理的狀況，既不利于發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員的優(yōu)勢(shì)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率；又不利于董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的全面了解，影響風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)職能缺乏

巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架除了設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)之外，還應(yīng)有一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估系統(tǒng)和一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)（定期審查銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)督與控制職能的執(zhí)行情況）。風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估一般由董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)稽核一般由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)和銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。按照巴塞爾委員會(huì)的規(guī)定，審計(jì)部門(mén)應(yīng)就“銀行是否有負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)；董事會(huì)和高級(jí)管理層是否積極參與了風(fēng)險(xiǎn)控制工作；風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行是否合規(guī)；有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策、控制與程序是否得到遵循；風(fēng)險(xiǎn)管理人員配置是否合理等”問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)。從國(guó)內(nèi)的情況來(lái)看，大多數(shù)銀行已經(jīng)在董事會(huì)下設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，就風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)計(jì)劃的實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估。但風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)職能執(zhí)行情況的稽核審查缺乏。董事會(huì)下雖然設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，但并沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能執(zhí)行情況進(jìn)行有效的稽核審查，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)職能缺乏。

（三）運(yùn)行上，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理體系賴以運(yùn)行的信息支撐不足

全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架是一個(gè)由決策系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成的有機(jī)體系。其中，信息系統(tǒng)是這一體系的基礎(chǔ)，是其他三個(gè)環(huán)節(jié)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的支撐。無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的制定，還是風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的開(kāi)展，都依賴于一個(gè)健全的信息系統(tǒng)。而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架存在的一個(gè)不足之處就是信息系統(tǒng)不健全、信息渠道不暢，從而影響風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架各環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和作用發(fā)揮。這也是目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行大要案頻頻發(fā)生、屢禁不止的主要原因之一。

三、構(gòu)建國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的建議

根據(jù)本文前面提出的六項(xiàng)原則的要求和國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架存在的不足，筆者認(rèn)為，當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：

（一）進(jìn)一步完善公司治理，夯實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的基礎(chǔ)平臺(tái)

國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行已初步建立起以“三會(huì)一層”為主體的公司治理基本架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了“形似”的要求。下一步完善公司治理的重點(diǎn)在于建立健全公司治理運(yùn)行機(jī)制，達(dá)到“神似”的最終目的。具體來(lái)說(shuō)：第一，進(jìn)一步明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理中的不同職責(zé)，劃分權(quán)力邊界，承擔(dān)起各自的角色，建立起既相互合作又相互制衡的的運(yùn)行機(jī)制；第二，進(jìn)一步健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其下設(shè)專門(mén)委員會(huì)有效運(yùn)行的支撐體系，設(shè)立專門(mén)的日常辦事機(jī)構(gòu)，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理職能與高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理職能有效對(duì)接；第三，逐步建立董事、監(jiān)事知情權(quán)保障機(jī)制，特別是風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知情權(quán)，為董事、監(jiān)事充分履行職責(zé)提供信息保障。

（二）強(qiáng)化董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能，提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架建設(shè)的前瞻性、指導(dǎo)性

根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的全面風(fēng)險(xiǎn)管理精神，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能，為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架提供科學(xué)指導(dǎo)。一是結(jié)合市場(chǎng)定位和業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，董事會(huì)制定與銀行自身發(fā)展水平相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的開(kāi)展做出規(guī)劃；二是建立健全風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理機(jī)制，定期對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況做出評(píng)價(jià)，并據(jù)此調(diào)整完善風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，確保風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的科學(xué)有效；三是強(qiáng)化董事會(huì)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)政策的最終審批權(quán)力，確保風(fēng)險(xiǎn)政策符合銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，促使高級(jí)管理層建立起符合銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；四是探索實(shí)施首席風(fēng)險(xiǎn)官制，在董事會(huì)下設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官，直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，與高級(jí)管理層形成有效制衡，強(qiáng)化董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能。

（三）完善高級(jí)管理層下風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理職能由分散割裂轉(zhuǎn)向集中統(tǒng)一

針對(duì)本文第二部分分析的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散割裂問(wèn)題，進(jìn)一步整合高級(jí)管理層層面的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。第一，進(jìn)一步完善高級(jí)管理層下風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的設(shè)置，針對(duì)目前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的現(xiàn)狀，考慮為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)的專職人員，分別對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行集中管理，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的覆蓋范圍，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的集中性和統(tǒng)一性。第二，整合總行層面分散于多個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，將其納入風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的管理范疇，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)的全面集中管理。與此同時(shí)，要逐步改變那種風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)既承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，又承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)指導(dǎo)職能的做法，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的分離，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性。

（四）健全基層分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的垂直化、矩陣式管理體系

針對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)缺失的現(xiàn)狀，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)逐步推行垂直化、矩陣式的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，設(shè)置基層分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和崗位，確保整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系鏈條的完整性。具體來(lái)說(shuō)：一是在銀行推行垂直化、矩陣式風(fēng)險(xiǎn)管理體系，總行首席風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為風(fēng)險(xiǎn)管理的最終負(fù)責(zé)人和部門(mén)，分支行層面的風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)，并受其領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)又向分支行的行長(zhǎng)匯報(bào)工作。該體系有利于確保風(fēng)險(xiǎn)的集中管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。二是在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗位，由上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)委派，協(xié)助其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不受基層分支機(jī)構(gòu)的干預(yù)，客觀獨(dú)立地對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。三是風(fēng)險(xiǎn)官與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)定期進(jìn)行交流和交換，以解決分支機(jī)構(gòu)之間、分支機(jī)構(gòu)與總行之間信息不暢的問(wèn)題。

（五）完善風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，確保風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的有效運(yùn)轉(zhuǎn)

有力的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系可以確保銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策得到充分落實(shí)、各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)得到有效執(zhí)行，并使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系得到持續(xù)改進(jìn)。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)普遍較為薄弱，尚未形成完整的體系，持續(xù)性、有效性不足。對(duì)此，應(yīng)從以下三方面入手：第一，建立董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理情況的監(jiān)督機(jī)制，促使高級(jí)管理層充分貫徹落實(shí)董事會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)政策；第二，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)履行情況的評(píng)價(jià)機(jī)制，確保董事會(huì)、高級(jí)管理層充分承擔(dān)各自的風(fēng)險(xiǎn)管理職能；第三，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，由銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系中各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)性進(jìn)行稽核監(jiān)督。

（六）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架提供信息支撐

巴塞爾委員會(huì)特別強(qiáng)調(diào)要建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，進(jìn)而在銀行內(nèi)部形成一個(gè)有效的信息溝通渠道――包括信息上報(bào)、信息下達(dá)以及內(nèi)部信息的橫向流動(dòng)。完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不僅僅局限于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，還包括銀行內(nèi)部定期和不定期的信息交流系統(tǒng)。對(duì)此，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行因從三方面入手：一是進(jìn)一步完善網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，為總行與分支機(jī)構(gòu)之間、分支機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)之間、總行各部門(mén)之間進(jìn)行信息交流建立溝通渠道；二是在銀行內(nèi)部建立起風(fēng)險(xiǎn)信息溝通渠道，特別是建立起一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)信息匯報(bào)框架，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息下達(dá)、風(fēng)險(xiǎn)信息上報(bào)以及風(fēng)險(xiǎn)信息橫向流動(dòng)的暢通；三是逐步建立風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，特別是操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，為風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)的運(yùn)用打下基礎(chǔ)。

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作者簡(jiǎn)介：

篇(3)

[關(guān)鍵詞]互聯(lián)網(wǎng)+銀行；傳統(tǒng)商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；變革

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的深入發(fā)展，2015年3月兩會(huì)的政府工作報(bào)告首次提出制訂“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃。該計(jì)劃旨在推動(dòng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等與現(xiàn)代制造業(yè)和生產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)在生產(chǎn)要素配置中的優(yōu)化和集成作用，將互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果深度融合于經(jīng)濟(jì)社會(huì)各領(lǐng)域，提升實(shí)體經(jīng)濟(jì)的創(chuàng)新力和生產(chǎn)力，形成更廣泛的以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)設(shè)施和實(shí)現(xiàn)工具的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形態(tài)，全面促進(jìn)電子商務(wù)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展。“互聯(lián)網(wǎng)+銀行”行動(dòng)計(jì)劃是互聯(lián)網(wǎng)與銀行業(yè)的融合，是互聯(lián)網(wǎng)改造傳統(tǒng)商業(yè)銀行的升級(jí)版本。“互聯(lián)網(wǎng)+銀行”的精髓在于通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與商業(yè)銀行的嫁接，以數(shù)據(jù)為核心、以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為支撐，在客戶營(yíng)銷模式、生產(chǎn)技術(shù)模式、運(yùn)營(yíng)流程模式和業(yè)務(wù)發(fā)展模式等多維度、多層面實(shí)現(xiàn)顛覆性創(chuàng)新，助推傳統(tǒng)商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下的轉(zhuǎn)型與升級(jí)。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指商業(yè)銀行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)處理等環(huán)節(jié)，來(lái)預(yù)防、規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)移或抵補(bǔ)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營(yíng)資金安全的行為。商業(yè)銀行金融活動(dòng)的核心就是在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況下獲取利潤(rùn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理作為銀行穩(wěn)健發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在“互聯(lián)網(wǎng)+銀行”趨勢(shì)下需要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與大數(shù)據(jù)進(jìn)行變革，突破時(shí)間、空間及信息不對(duì)稱的限制，為商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型提供基礎(chǔ)性、專業(yè)性、保障性的支持。

一、文獻(xiàn)綜述

近年來(lái)諸多學(xué)者開(kāi)始關(guān)注在互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)背景下傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所受到的影響與后續(xù)變革策略。一部分學(xué)者認(rèn)為，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理承受著互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的巨大沖擊，風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大；另一部分學(xué)者則認(rèn)為，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不是簡(jiǎn)單地面臨互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，而是獲得了轉(zhuǎn)型的契機(jī)，風(fēng)險(xiǎn)管理可以充分結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息時(shí)代下的革新與突破。

張漫春、邢科指出，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)歷著兩次數(shù)據(jù)革命：第一次是新資本協(xié)議的提出使商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理從定性轉(zhuǎn)向定量分析；第二次是當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展推動(dòng)了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步改革和擴(kuò)展。劉丹聚焦于互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)，對(duì)其主要運(yùn)作模式和特點(diǎn)進(jìn)行了分析，闡述了互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和銀行主要監(jiān)管指標(biāo)的影響。王婷婷、李振國(guó)將互聯(lián)網(wǎng)金融模式下商業(yè)銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)的新形式進(jìn)行了系統(tǒng)分類，提出了銀行需建立橫向監(jiān)管，加強(qiáng)個(gè)人與金融產(chǎn)品信用評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的建議。周繼述、王雪松認(rèn)為數(shù)據(jù)是銀行最有價(jià)值的資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)重視數(shù)據(jù)，提高風(fēng)險(xiǎn)量化能力，完善大數(shù)據(jù)平臺(tái)下的風(fēng)險(xiǎn)模型。高建峰、張志榮提出，在大數(shù)據(jù)時(shí)代下信息的收集和處理工作面臨巨大挑戰(zhàn)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理中，以加強(qiáng)數(shù)據(jù)處理能力，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。魏國(guó)雄提出銀行風(fēng)險(xiǎn)管理變革應(yīng)引入大數(shù)據(jù)思維，通過(guò)挖掘現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)海量數(shù)據(jù)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防控風(fēng)險(xiǎn)。梁慧在分析傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，提出了以客戶為中心、以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以技術(shù)為支撐的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)建議。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+銀行”對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的深遠(yuǎn)意義

“互聯(lián)網(wǎng)+銀行”已經(jīng)成為不可逆轉(zhuǎn)的潮流，傳統(tǒng)商業(yè)銀行向“互聯(lián)網(wǎng)+銀行”轉(zhuǎn)型邁進(jìn)的步伐正在加快，風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一，也需要適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”所帶來(lái)的各種沖擊和變化。因此，正確認(rèn)識(shí)和客觀評(píng)估互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重大意義是做好各項(xiàng)應(yīng)對(duì)的首要前提。

（一）通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)擴(kuò)容傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)源

借助互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)，商業(yè)銀行能夠有效擴(kuò)容商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)源，數(shù)據(jù)維度得以豐富多樣，數(shù)據(jù)顆粒度得以細(xì)化具體，數(shù)據(jù)延展面得以縱橫拓寬，客戶甄別度和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性得以大幅提升。傳統(tǒng)商業(yè)銀行所存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)多為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)雖然相對(duì)規(guī)范、便于存儲(chǔ)，但拘泥于其有限性、格式化、菜單式、被動(dòng)型、靜態(tài)化的特點(diǎn)，結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的數(shù)據(jù)挖掘受限較多。而借助互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)，商業(yè)銀行能夠處理半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的各類數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)多時(shí)點(diǎn)、多場(chǎng)景、多類型、多維度的海量數(shù)據(jù)的采集、歸總、運(yùn)算和分析，實(shí)時(shí)獲取客戶的行為軌跡和交易軌跡等各類監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，并通過(guò)海量拼接和海量運(yùn)算運(yùn)用一定的數(shù)據(jù)分析模型將客戶行為全息化、網(wǎng)格化、顆粒化、數(shù)據(jù)化，進(jìn)而獲得商業(yè)化的數(shù)據(jù)挖掘價(jià)值。由于互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的引入，數(shù)據(jù)獲取難度大大降低，數(shù)據(jù)獲取成本可以忽略不計(jì)，數(shù)據(jù)體量指數(shù)級(jí)不斷擴(kuò)充，數(shù)據(jù)分析質(zhì)量有效提高，數(shù)據(jù)束縛得以空前解放，這使得在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中對(duì)于客戶的判別更加清晰有效。比如，通過(guò)網(wǎng)購(gòu)平臺(tái)獲取客戶的消費(fèi)習(xí)慣、支付能力、支付偏好、生活工作地址，從而分析客戶的職業(yè)類別、工作類型、收入梯次、消費(fèi)層級(jí)甚至金融需求等；通過(guò)網(wǎng)絡(luò)行蹤獲取客戶微信、手機(jī)號(hào)、支付賬號(hào)、繳費(fèi)記錄以及地址等信息，從而分析判別客戶的真實(shí)身份等；通過(guò)社交平臺(tái)獲取客戶的朋友圈，從而分析客戶的人群定位以及誠(chéng)信評(píng)價(jià)等。這些分析結(jié)果均是風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于客戶識(shí)別的重要信息，能夠有效突破傳統(tǒng)格局下的數(shù)據(jù)有限、結(jié)構(gòu)僵化、來(lái)源單一、成本高昂等數(shù)據(jù)信息的瓶頸制約。

（二）“大數(shù)據(jù)+云計(jì)算”技術(shù)變革傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的模型方法體系

互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠增加商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)變量和觀測(cè)視角，推動(dòng)商業(yè)銀行以內(nèi)部評(píng)級(jí)體系為核心的模型方法持續(xù)升級(jí)優(yōu)化、運(yùn)算方法不斷改進(jìn)、量化技術(shù)不斷更迭、模型精確性和準(zhǔn)確度不斷提升。在傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，商業(yè)銀行初步建立了以客戶內(nèi)部評(píng)級(jí)為核心的模型方法體系。借助互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)，商業(yè)銀行可以通過(guò)或購(gòu)買(mǎi)或自建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等方式收集更多的線上線下數(shù)據(jù)，并通過(guò)對(duì)更多的海量非結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息進(jìn)行挖掘運(yùn)算與模型推演，將數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)化為評(píng)級(jí)模型中比較清晰的變量。比如，在銀行卡的行為評(píng)分模型中對(duì)于客戶收入和支付能力變量值的采集，以往均為客戶直接填寫(xiě)輔之以一定的經(jīng)驗(yàn)矯正，而在借助大數(shù)據(jù)技術(shù)后可以跟蹤客戶網(wǎng)絡(luò)支付交易以及消費(fèi)習(xí)慣等大量數(shù)據(jù)來(lái)校驗(yàn)其收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，從而為該客戶核定更為貼切的透支額度。

上述從數(shù)據(jù)到變量的模型推演過(guò)程主要依賴于云計(jì)算技術(shù)。云計(jì)算技術(shù)基于互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)，其交付模式具有動(dòng)態(tài)可擴(kuò)展性和資源虛擬化的特征，分布式處理技術(shù)能夠不斷擴(kuò)展海量數(shù)據(jù)處理空間并進(jìn)行高速分析。將云計(jì)算結(jié)果與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)行對(duì)接后，商業(yè)銀行可以全面升級(jí)數(shù)據(jù)處理及量化分析能力，加速模型反應(yīng)速度和增強(qiáng)抗壓能力，提升內(nèi)部評(píng)級(jí)、資產(chǎn)組合等各類數(shù)據(jù)模型的度量準(zhǔn)確度，從而有效改善風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于信息的甄別能力。

（三）借助互聯(lián)網(wǎng)人數(shù)據(jù)技術(shù)重檢并規(guī)整銀行炔康IT整體框架

借助互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以重檢和規(guī)整銀行內(nèi)部的IT整體框架。商業(yè)銀行以風(fēng)險(xiǎn)管理為坐標(biāo)，以財(cái)務(wù)管理為基軸，科學(xué)規(guī)劃數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)集市，合理布局銀行核心系統(tǒng)、業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)客戶信息、合同信息、交易信息、財(cái)表信息、產(chǎn)品信息、會(huì)計(jì)核算、績(jī)效考核等不同類型信息的系統(tǒng)承載的唯一性、數(shù)據(jù)歸屬的專業(yè)性和交互共享的統(tǒng)一性。在銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)乏力的總體格局下，成本控制的訴求更加明顯，這導(dǎo)致傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的IT技術(shù)陳舊落后，信息系統(tǒng)更新緩慢，多年來(lái)存在的功能單一、數(shù)據(jù)散亂、結(jié)構(gòu)無(wú)序、交疊重合、缺漏空白的窘?jīng)r更加凸顯。互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)為信息系統(tǒng)的重構(gòu)、優(yōu)化、迭代和集合提供了必要的軟硬件支持，為數(shù)據(jù)的采集、存取、處理、挖掘、統(tǒng)計(jì)分析、模型預(yù)測(cè)、結(jié)果呈現(xiàn)提供了先進(jìn)的技術(shù)力量，通過(guò)IT的整體實(shí)施方案實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)分類、數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)整合，為銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提供靈活方便、精準(zhǔn)快捷、圖表清晰的技術(shù)平臺(tái)，從而使得風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)作業(yè)和管控措施清晰可見(jiàn)、有效落地。

（四）依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理流程的再造和飛躍

依托互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)，商業(yè)銀行重新評(píng)估銀行風(fēng)險(xiǎn)管理流程的必要性和有效性，及時(shí)革除過(guò)往繁冗無(wú)效的環(huán)節(jié)鏈條并厘定科學(xué)合理的流程路線和管理職責(zé)，推動(dòng)運(yùn)維效率的持續(xù)提升，全面催化風(fēng)險(xiǎn)管理的深度變革，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理流程的再造和飛躍。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控流程主要包括事前的客戶識(shí)別和客戶準(zhǔn)人，事中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，以及事后的風(fēng)險(xiǎn)讓渡和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)和風(fēng)險(xiǎn)緩釋、風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)和損失管理等。這些流程的不同環(huán)節(jié)和相關(guān)職責(zé)分布在不同的部門(mén)和人員。信息的孤立封閉、部門(mén)的推諉避責(zé)都使得風(fēng)險(xiǎn)管控的效果大打折扣。依托于互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的技術(shù)平臺(tái)，通過(guò)優(yōu)化整合相應(yīng)流程、合理匹配事前、事中、事后資源，商業(yè)銀行借助互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)統(tǒng)攬所有數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和邏輯勾聯(lián)。對(duì)接數(shù)據(jù)與風(fēng)險(xiǎn)管理方法的落地能夠強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)處置、管理后評(píng)價(jià)等重要節(jié)點(diǎn)，再造風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)人流程、評(píng)級(jí)流程、預(yù)警流程、內(nèi)控流程、資本計(jì)量流程、緩釋流程、分類撥備流程、清收保全流程等，打通信息平臺(tái)的前后環(huán)節(jié)，消除信息傳遞的堵漏節(jié)點(diǎn)，簡(jiǎn)化信息報(bào)告的路徑，規(guī)范信息加工的決策模型。這使得客戶信息和項(xiàng)目信息更加完備，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判更加客觀，風(fēng)險(xiǎn)政策和風(fēng)險(xiǎn)制度更加科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)審查和風(fēng)險(xiǎn)審批更加快捷，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效更加明晰，從而有效改善政出多門(mén)、九龍治水的傳統(tǒng)模式，極大程度地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的集約和高效。

三、傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)差距

（一）傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略思S的現(xiàn)實(shí)差距

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理尚未實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略思維和資源配置的數(shù)據(jù)化與信息化，認(rèn)識(shí)還停留在擴(kuò)機(jī)構(gòu)、鋪人員、設(shè)層級(jí)、多崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理人工模式，與依托于互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)背景的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)的海量化、風(fēng)險(xiǎn)控制的自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)決策的信息化仍有很大差距。商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)追求需要不斷調(diào)整適宜的發(fā)展戰(zhàn)略而謀求成長(zhǎng)壯大。以風(fēng)險(xiǎn)偏好引領(lǐng)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是銀行發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)資源配置是保障風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略得以推行落地的基本條件。當(dāng)前各銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)資源的配置往往偏重于組織架構(gòu)、人員隊(duì)伍、績(jī)效考核，而對(duì)于IT系統(tǒng)和信息數(shù)據(jù)的資源配置投入不足，與“互聯(lián)網(wǎng)+銀行”背景下的風(fēng)險(xiǎn)管理模式所需投入更是差距懸殊。比如，在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)思維下，個(gè)人征信數(shù)據(jù)可以進(jìn)行外購(gòu)，并在此基礎(chǔ)上通過(guò)開(kāi)發(fā)或外購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)決策模型實(shí)現(xiàn)個(gè)人貸款和銀行卡的自動(dòng)審批、資產(chǎn)分類、撥備計(jì)提，從而釋放不同層級(jí)、不同崗位從事人工干預(yù)的勞動(dòng)力，將節(jié)省下的勞動(dòng)力成本彌補(bǔ)IT信息數(shù)據(jù)的投入，同時(shí)還獲得了運(yùn)行效率和客戶滿意度的多重收益。

（二）傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理炔渴據(jù)信息的現(xiàn)實(shí)差距

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理尚未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的互聯(lián)與整合，銀行內(nèi)部信息系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)多元、功能設(shè)計(jì)單一、數(shù)據(jù)口徑各異、數(shù)據(jù)歸集艱難。風(fēng)險(xiǎn)管理所需數(shù)據(jù)散落在各自獨(dú)立的信息系統(tǒng)中，并且信息分散化、碎片化、欠規(guī)范、多破損，風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程難以充分實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的聚合效應(yīng)，也難以完全挖掘數(shù)據(jù)的管理價(jià)值。商業(yè)銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的建設(shè)大多只是停留在邏輯層面的集中，數(shù)據(jù)的全面集中與規(guī)范化尚未實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部數(shù)據(jù)無(wú)法發(fā)揮其全面的信息價(jià)值，商業(yè)銀行無(wú)法充分利用內(nèi)部數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制。我國(guó)傳統(tǒng)商業(yè)銀行的IT建設(shè)基本上是業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)型的發(fā)展模式，由于業(yè)務(wù)單元多為分條線考核，因此信息系統(tǒng)的建設(shè)多是優(yōu)先滿足于業(yè)務(wù)單元的使用。為減少客戶柜臺(tái)等候時(shí)間而減少客戶信息的采集數(shù)量，為提高跑批運(yùn)算的效率而減少關(guān)鍵運(yùn)算的步驟記錄，為縮短系統(tǒng)開(kāi)發(fā)應(yīng)用的周期而刪減風(fēng)險(xiǎn)管理的功能需求，為穩(wěn)定系統(tǒng)運(yùn)行的狀態(tài)而不采用本可以靈活定制的程序代碼，因此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理總是局限于單一條線、單一維度、單一視角。

（三）傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理外部數(shù)據(jù)信息的現(xiàn)實(shí)差距

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理尚未實(shí)現(xiàn)外部數(shù)據(jù)信息的借鑒和利用，對(duì)外部大數(shù)據(jù)的關(guān)注度不高、實(shí)際使用率較低，對(duì)外部數(shù)據(jù)挖掘、整合、集成和利用的視野狹隘、能力欠缺、謀劃不足。在信息數(shù)據(jù)迅猛發(fā)展的時(shí)代，商業(yè)銀行仍然停留在自我循環(huán)、閉門(mén)造車的狀態(tài)，這導(dǎo)致商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理難以有質(zhì)的跨越提升。開(kāi)放與共享是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下的本質(zhì)特征。傳統(tǒng)商業(yè)銀行尚未對(duì)互聯(lián)網(wǎng)外部大數(shù)據(jù)的價(jià)值給予足夠重視，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)均來(lái)自于分散化的銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)均為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。然而，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下80%的數(shù)據(jù)為半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)占比僅為20%，并且半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)占新增數(shù)據(jù)的比例高達(dá)95%。經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)的螺旋式發(fā)展導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)的綜合性與復(fù)雜性日益提高，簡(jiǎn)單基本的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)無(wú)法滿足信息利用的深度需求來(lái)應(yīng)對(duì)高變異性、高影響性的風(fēng)險(xiǎn)。信息不對(duì)稱將導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的信用評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)模型開(kāi)發(fā)、模型驗(yàn)證無(wú)法提供有效結(jié)論，比如，企業(yè)客戶的工商信息、稅務(wù)信息、法院訴訟信息、各項(xiàng)繳費(fèi)信息、上市股票信息、關(guān)聯(lián)公司信息、貿(mào)易支付信息、主要自然人股東的身份信息、收入信息、房產(chǎn)等重要資產(chǎn)信息等已經(jīng)分布于政府、機(jī)構(gòu)及社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，這些數(shù)據(jù)信息對(duì)于補(bǔ)充擴(kuò)展提升銀行內(nèi)部的客戶評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、量化分析等相關(guān)管理都將是顯著的，但就當(dāng)前而言商業(yè)銀行還尚未充分利用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)，尚未通過(guò)雙邊購(gòu)買(mǎi)或者第三方整合上述外部數(shù)據(jù)，因而上述外部數(shù)據(jù)的真正價(jià)值還沒(méi)有得到發(fā)揮。

（四）傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法與流程的現(xiàn)實(shí)差距

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理尚未實(shí)現(xiàn)方法與流程的定量化和自動(dòng)化，當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理方法仍然以主觀經(jīng)驗(yàn)積累的專家判斷型為主，距離依托于大數(shù)據(jù)的以技術(shù)決策型為主的方法仍有較大差距；當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理手段仍然以制度規(guī)章式的人為審批型為主，距離依托于大數(shù)據(jù)的系統(tǒng)自動(dòng)化手段仍有較大差距。囿于銀行當(dāng)前的觀念局限和IT系統(tǒng)制掣，數(shù)據(jù)定義、數(shù)據(jù)口徑、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)質(zhì)量等狀況參差不齊，加之缺乏能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)融合關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)集市，當(dāng)前普遍的風(fēng)險(xiǎn)管理模式仍然依賴于調(diào)研考察、資料歸集、分級(jí)報(bào)送、多層審定、專家判斷、決策批復(fù)的定性模式。雖有少量定量分析也只能在局部開(kāi)展，并且主要集中在數(shù)據(jù)和量化特征較為明顯的客戶信用評(píng)級(jí)的管理上。客戶信用評(píng)級(jí)的模型在可靠性、精確性、穩(wěn)定性以及風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分能力等方面的表現(xiàn)姑且不論，其他眾多風(fēng)險(xiǎn)管控的制度規(guī)章雖然浩如煙海但大都零敲碎打，難成體系，更沒(méi)有將其決策觸發(fā)與量化評(píng)級(jí)的結(jié)果相關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的量化手段難以穿透全流程，實(shí)現(xiàn)全價(jià)值。

四、互聯(lián)網(wǎng)+銀行：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的變革路徑

“互聯(lián)網(wǎng)+銀行”的浪潮風(fēng)起云涌，一方面互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)不斷運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維和技術(shù)搶占支付、理財(cái)和貸款等傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，如支付寶、余額寶、人人貸等；另一方面，傳統(tǒng)商業(yè)銀行也在被迫不斷調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)策略和戰(zhàn)略部署，以與互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)接為契機(jī)，在包括了風(fēng)險(xiǎn)管理等在內(nèi)的各個(gè)管理領(lǐng)域進(jìn)行積極探索。比如，中國(guó)工商銀行通過(guò)“大零售、大資管、信息化”銀行戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的分散化與盈利的多元化，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)準(zhǔn)確、前瞻、動(dòng)態(tài)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)方法的建設(shè)并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的量化分析能力。中國(guó)建設(shè)銀行作為國(guó)內(nèi)首家在生產(chǎn)環(huán)境中搭建“金融云”的商業(yè)銀行，逐步實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的重構(gòu)和優(yōu)化，降低信息成本和運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)鎖定手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行和微信銀行三大渠道，突破傳統(tǒng)商業(yè)銀行的界限而進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展，構(gòu)建數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)實(shí)驗(yàn)室并通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，搭建數(shù)據(jù)分析平臺(tái)和數(shù)據(jù)模型，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中治理。借鑒網(wǎng)絡(luò)企業(yè)和商業(yè)銀行的先行探索，為適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+銀行”的轉(zhuǎn)型目標(biāo)，從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理變革的角度，我們要重點(diǎn)關(guān)注以下路徑的選擇策略。

1.搭建雙邊或多邊平臺(tái)并利用第三方平臺(tái)實(shí)現(xiàn)客戶征信數(shù)據(jù)庫(kù)的全面升級(jí)，延展細(xì)化客戶信用評(píng)級(jí)，提升客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的準(zhǔn)確性和前瞻性，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的新變革。征信活動(dòng)是商業(yè)銀行對(duì)參與市場(chǎng)交易的企業(yè)或個(gè)人的信用情況進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，其核心的量化產(chǎn)物就是信用評(píng)級(jí)。傳統(tǒng)商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)技術(shù)與標(biāo)普、穆迪和惠譽(yù)等專業(yè)評(píng)級(jí)公司還有明顯差距，而造成差距的重要原因之一便是數(shù)據(jù)的獲取和積累。由于數(shù)據(jù)數(shù)量的約束導(dǎo)致企業(yè)客戶評(píng)級(jí)結(jié)果的穩(wěn)定性和趨勢(shì)不如個(gè)人評(píng)級(jí)結(jié)果更為明顯，如果商業(yè)銀行能夠深刻理解互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)放共享的內(nèi)涵實(shí)質(zhì)，與外部互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)積極合作，搭建雙邊平臺(tái)或多邊平臺(tái)，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的引擎推動(dòng)有效打破數(shù)據(jù)邊界，采集和挖掘互聯(lián)網(wǎng)中企業(yè)和個(gè)人的行為習(xí)慣、活動(dòng)軌跡、交易情況并將其補(bǔ)充到現(xiàn)有征信數(shù)據(jù)庫(kù)中，可以實(shí)現(xiàn)不同來(lái)源數(shù)據(jù)的交叉對(duì)比、相互驗(yàn)證及不同業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的相互識(shí)別、交互融合與不同格式數(shù)據(jù)的相互轉(zhuǎn)化、口徑協(xié)同，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)跨業(yè)務(wù)、跨區(qū)域、跨平臺(tái)、跨時(shí)間的信息共享聯(lián)通、轉(zhuǎn)換融合，極大地豐富和提升征信數(shù)據(jù)庫(kù)的全面性和準(zhǔn)確性。橫向觀測(cè)維度的極大增加，也可以有效地彌補(bǔ)縱向時(shí)間序列數(shù)據(jù)的不足。豐富廣泛的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)輔之以評(píng)級(jí)模型技術(shù)可以使模型分層更加清晰、主標(biāo)尺更加細(xì)化、模型驅(qū)動(dòng)因子更加合理，最終有效提升模型的準(zhǔn)確性、區(qū)分度和表現(xiàn)力，從而增加各業(yè)務(wù)單元對(duì)于模型運(yùn)用的自信心、自覺(jué)性和主動(dòng)。回饋效應(yīng)又促使模型對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)更加敏感和前瞻，真正發(fā)揮其預(yù)判準(zhǔn)確、預(yù)警前瞻的積極作用，有效提升風(fēng)險(xiǎn)管理的整體水平。

2.建立商業(yè)銀行內(nèi)部統(tǒng)一產(chǎn)品庫(kù)，勾連市場(chǎng)同業(yè)外部產(chǎn)品庫(kù)，歸集風(fēng)險(xiǎn)特征并把握風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律，逐步探索量化評(píng)級(jí)，尤其對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，為產(chǎn)品準(zhǔn)人、產(chǎn)品推廣和產(chǎn)品推出提供量化依據(jù)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理的新變革。在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)背景下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)日益形成對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的侵蝕和顛覆。商業(yè)銀行要應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)就必須發(fā)揮自身傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，開(kāi)發(fā)更加契合用戶需求的金融產(chǎn)品。事實(shí)上，近年來(lái)銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新也是層出不窮，但對(duì)于產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的管控卻嚴(yán)重滯后，大多數(shù)銀行在產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理方面不是支離破碎就是似有還無(wú)，甚至是一片空白。要想借助互聯(lián)網(wǎng)并運(yùn)用大數(shù)據(jù)，不僅需要建立本銀行內(nèi)部的統(tǒng)一產(chǎn)品庫(kù)和產(chǎn)品目錄，還要廣泛收集同業(yè)以及市場(chǎng)上同類產(chǎn)品以及相似產(chǎn)品的相關(guān)產(chǎn)品特征、用戶群體、售后評(píng)價(jià)、盈利模式、法律評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等相關(guān)信息用以比較借鑒，形成外部產(chǎn)品庫(kù)和內(nèi)部產(chǎn)品庫(kù)的比較對(duì)應(yīng)關(guān)系。無(wú)論是存量產(chǎn)品還是新產(chǎn)品，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，商業(yè)銀行在推陳出新?tīng)?zhēng)搶市場(chǎng)及產(chǎn)品研發(fā)和銷售推廣的同時(shí)，要建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)漠a(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

3.采集宏觀與微觀經(jīng)濟(jì)變量，分析行業(yè)運(yùn)行趨勢(shì)，預(yù)測(cè)行業(yè)動(dòng)態(tài)變化，探索建立銀行內(nèi)部的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估體系，為行業(yè)維度的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供方法體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的新變革。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和其自身的特點(diǎn)使得經(jīng)濟(jì)周期對(duì)于行業(yè)整體的影響遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于對(duì)企業(yè)個(gè)體的影響，而對(duì)于導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，行業(yè)的影響同樣大于企業(yè)個(gè)體的影響，因此，對(duì)于行業(yè)的研究和預(yù)判是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，建立銀行內(nèi)部對(duì)于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)是量化變革的重要方向。商業(yè)銀行借助互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)可以發(fā)現(xiàn)不同領(lǐng)域數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)性，根據(jù)分析的內(nèi)在邏輯可以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間趨勢(shì)變動(dòng)的因果驅(qū)動(dòng)，通過(guò)模型的設(shè)計(jì)推算可以預(yù)測(cè)分析行業(yè)的盛衰變動(dòng)趨勢(shì)。大數(shù)據(jù)技術(shù)圍繞各類宏觀指標(biāo)如景氣指數(shù)、航運(yùn)指數(shù)、價(jià)格指數(shù)、工廠產(chǎn)能、勞動(dòng)力供需、行業(yè)經(jīng)貿(mào)政策、產(chǎn)業(yè)布局等，廣泛采集互聯(lián)網(wǎng)海量點(diǎn)擊流數(shù)據(jù)、客戶數(shù)據(jù)、競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)數(shù)據(jù)及影響行業(yè)形勢(shì)走向變化的各類信息等多樣化數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘、分析技術(shù)預(yù)測(cè)各行業(yè)動(dòng)向態(tài)勢(shì)。比如，通過(guò)春運(yùn)期間航空、鐵路、公路等車票信息的匯集集中分析勞動(dòng)用工的流入流出情況，其中時(shí)間序列的對(duì)比可以分析勞動(dòng)用工數(shù)量趨勢(shì)變動(dòng)，進(jìn)而分析推算相關(guān)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能開(kāi)工狀況、最新變化和發(fā)展趨勢(shì)；通過(guò)反腐敗的相關(guān)數(shù)據(jù)推算其對(duì)于餐飲業(yè)的影響；通過(guò)霧霾的相關(guān)天氣數(shù)據(jù)來(lái)分析其對(duì)于空氣凈化產(chǎn)業(yè)的影響；通過(guò)嘀嘀打車等軟件數(shù)據(jù)的歸集來(lái)分析出租車行業(yè)的供需狀況等。借助互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的引擎推動(dòng)作用，逐步建立行業(yè)研究的量化等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，進(jìn)而以清晰明確的標(biāo)尺直觀刻畫(huà)銀行內(nèi)部對(duì)于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的總體預(yù)判，并將其作為情景分析、壓力測(cè)試、集中度測(cè)算等風(fēng)險(xiǎn)管控措施的重要承載和傳導(dǎo)管徑，為銀行對(duì)客戶授信的行業(yè)準(zhǔn)入、行業(yè)限額、行業(yè)集中度管理提供準(zhǔn)確的量化依據(jù)。

篇(4)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 新《巴塞爾協(xié)議》

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利性，這主要與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)通過(guò)使用借入資金來(lái)增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營(yíng)的不確定性。

20世紀(jì)7O年代末，國(guó)際市場(chǎng)利率劇烈波動(dòng)，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過(guò)償還期對(duì)稱、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。

8O年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加深入。特別是銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場(chǎng)環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺(tái)并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國(guó)際銀行界相對(duì)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧2O多年來(lái)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國(guó)際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國(guó)際合作。委員會(huì)制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國(guó)際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開(kāi)始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項(xiàng)文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過(guò)的《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》(簡(jiǎn)稱《巴塞爾報(bào)告》)，該報(bào)告對(duì)銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項(xiàng)：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報(bào)告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)代向風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代的過(guò)渡。

此后，隨著金融領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識(shí)到，損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)造成，而是由信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會(huì)先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見(jiàn)稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個(gè)方面：

第一，風(fēng)險(xiǎn)范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是銀行經(jīng)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開(kāi)始重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來(lái)單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。

第二，堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險(xiǎn)衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對(duì)銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對(duì)資本的定義以及相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評(píng)級(jí)和內(nèi)部評(píng)級(jí)，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第三，強(qiáng)化信息披露和市場(chǎng)約束。在新資本協(xié)議中，委員會(huì)對(duì)銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場(chǎng)具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競(jìng)爭(zhēng)將是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競(jìng)爭(zhēng)。

三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向

按照國(guó)際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場(chǎng)、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)南原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險(xiǎn)共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)到形成損失的時(shí)間大大縮短。與此同時(shí)，國(guó)際銀行業(yè)對(duì)各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)、由分散在不同的管理部門(mén)走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。未來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場(chǎng)、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素的控制，而且應(yīng)更加重視對(duì)人為風(fēng)險(xiǎn)因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，而且還將銀行自身的聲譽(yù)損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。

轉(zhuǎn)貼于

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡(jiǎn)單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，特別是針對(duì)一些時(shí)效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運(yùn)用模型用定量分析工具、進(jìn)行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國(guó)公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營(yíng)模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對(duì)單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場(chǎng)的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過(guò)渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)由強(qiáng)調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理往往單純強(qiáng)調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。但英國(guó)巴林銀行、日本大和銀行、法國(guó)興業(yè)銀行等一系列事件說(shuō)明，目前銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強(qiáng)調(diào)銀行整介風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)看，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過(guò)程和文化的統(tǒng)一，通過(guò)建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化。

篇(5)

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

一、引言

2010年歲末濟(jì)南公安機(jī)關(guān)宣布查獲一起偽造金融票證騙取資金案件，涉及濟(jì)南當(dāng)?shù)囟嗉医鹑跈C(jī)構(gòu)。無(wú)論最終司法部門(mén)查處結(jié)果如何，涉及金額多大，涉及銀行有多少，這起“久違了”的偽造金融票證騙取資金案都給我們帶來(lái)一些反思和警示。存在問(wèn)題的商業(yè)銀行不止一家，我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)都不容樂(lè)觀。監(jiān)管上的放任自流難辭其咎。我國(guó)商業(yè)銀行亟需進(jìn)行一次全面的、嚴(yán)格的監(jiān)管檢查。這幾年雖然銀行金融業(yè)監(jiān)管部門(mén)越來(lái)越多，監(jiān)管隊(duì)伍越來(lái)越龐大，但監(jiān)管效果并不理想。客觀地說(shuō)，這么多年在大型商業(yè)銀行的改革上確實(shí)取得了一些成績(jī)。但是，不可否認(rèn)的是，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還存在許多不足之處。

二、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期對(duì)銀行商業(yè)化改革和引導(dǎo)，我國(guó)商業(yè)銀行基本上建立了內(nèi)部控制制度，初步形成了一種相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。但是由以上調(diào)查及分析研究可以發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)仍是銀行經(jīng)營(yíng)管理中的短板，仍是制約其發(fā)展的主要因素。我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

（一）相關(guān)法律上的缺陷

在市場(chǎng)準(zhǔn)入上存在許多不公平和過(guò)多限制，民間資本進(jìn)入銀行較困難，而入世后大量外資銀行涌入我國(guó)，在為國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行樹(shù)立學(xué)習(xí)榜樣，促使其不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的同時(shí)，卻也可能導(dǎo)致國(guó)內(nèi)銀行的優(yōu)質(zhì)客戶流失，從而提高銀行風(fēng)險(xiǎn)水平。而且我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要求偏軟、不夠全面。21世紀(jì)的前幾年我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理要求還仍然是以資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資本充足率管理為主，直到2004年才提出一個(gè)內(nèi)部控制的指引，2005年才提出市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的指引，2006年才提出試行兼顧信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)闹笜?biāo)規(guī)定，但對(duì)所提出的指標(biāo)并沒(méi)有硬性要求；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償上要求機(jī)械且不全面：在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的時(shí)候，規(guī)定對(duì)企業(yè)、個(gè)人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為100%；在計(jì)算資本充足率的時(shí)候，沒(méi)有對(duì)操作提出風(fēng)險(xiǎn)資本要求；對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求不完全，只要求一定比例或者一定絕對(duì)值以上的市場(chǎng)交易頭寸計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本。

（二）商業(yè)銀行缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的深刻認(rèn)識(shí)，沒(méi)有建立銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

商業(yè)銀行的行業(yè)特殊性決定了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和緊迫性。但在我國(guó)不少商業(yè)銀行仍將風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)單理解為人的職業(yè)道德意識(shí)，將防范職業(yè)道德造成的違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容和首要矛盾。對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)存在的原因沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)的分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)缺乏把握，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范難以提出針對(duì)性措施，員工普遍沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理更多的是作為口號(hào)而存在。如今風(fēng)險(xiǎn)管理已成為制約銀行發(fā)展的主要因素，但從我國(guó)商業(yè)銀行的管理實(shí)踐來(lái)看，不少銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容尚知之甚少，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架在商業(yè)銀行中的作用缺少足夠的重視。有些商業(yè)銀行把風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定，認(rèn)為做了建章建制方面的工作，就等于建立了風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中卻發(fā)生了背離。

（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織和職能上的不足

為了更好的控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該建立獨(dú)立而健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。而在我國(guó)，還有很多商業(yè)銀行沒(méi)有建立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，而是將風(fēng)險(xiǎn)管理分散到其他職能部門(mén)，不能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集中統(tǒng)一管理，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的獨(dú)立性有待進(jìn)一步提高。即便我國(guó)商業(yè)銀行大部分都已經(jīng)建立了專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，但是風(fēng)險(xiǎn)管理組織大半是由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)的，這不符合國(guó)際上風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的要求，該機(jī)制可能弱化風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的作用，破壞了風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的獨(dú)立性。目前尚有部分商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職能設(shè)置不夠健全，如未設(shè)置相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理職能崗位或該職能分散到其他部門(mén)職能中，風(fēng)險(xiǎn)管理職能不夠系統(tǒng)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職能有待進(jìn)一步細(xì)化與明確。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制制度不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)不成熟

我國(guó)現(xiàn)行商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制制度一個(gè)顯而易見(jiàn)的問(wèn)題是風(fēng)險(xiǎn)管理制度本身的不完善以及體系間的相互脫節(jié)。主要體現(xiàn)在：首先是業(yè)務(wù)的規(guī)章制度不夠完善。各個(gè)商業(yè)銀行規(guī)章制度的制訂多是從本部門(mén)的業(yè)務(wù)管理角度出發(fā)，既缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范考慮，又沒(méi)有考慮其他部門(mén)的銜接情況和具體操作部門(mén)的實(shí)際執(zhí)行情況，導(dǎo)致規(guī)章制度在制訂時(shí)就不夠完善；第二是內(nèi)部控制制度缺乏牽制力。一些銀行內(nèi)部控制制度在部門(mén)與部門(mén)之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。第三是內(nèi)部稽核機(jī)制不完善。從總體上看，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核仍然相對(duì)薄弱，更談不上存在強(qiáng)有力的內(nèi)部稽核機(jī)制。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)仍不成熟，對(duì)于當(dāng)今國(guó)際上流行的管理方法只停留在理論介紹和引入階段，尚未在實(shí)踐中具體運(yùn)用。風(fēng)險(xiǎn)管理還停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理頭寸匹配管理的水平上，風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算統(tǒng)計(jì)工作還未能實(shí)行制度化和科學(xué)化，而且信息采集、傳遞、分析手段落后，信息缺失、準(zhǔn)確性差、管理分散、共享程度低，無(wú)法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量難以精確，導(dǎo)致大部分風(fēng)險(xiǎn)仍然側(cè)重于定性分析。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理工作較為分散，信息披露不完善

在我國(guó)現(xiàn)階段多數(shù)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)工作分散在各個(gè)具體的部門(mén)，沒(méi)有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行集中監(jiān)督管理，沒(méi)有明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可以對(duì)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查活動(dòng)實(shí)施再檢查。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的定位不明確，與其他業(yè)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的關(guān)系和職責(zé)分工需進(jìn)一步界定。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)信息散布于各業(yè)務(wù)部門(mén)，缺乏正式的風(fēng)險(xiǎn)信息歸集渠道和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，決策層難以得到及時(shí)的各類風(fēng)險(xiǎn)的完整信息。而且我國(guó)一些商業(yè)銀行信息披露中存在信息披露不真實(shí)和信息披露有效性不足兩大問(wèn)題。一方面由于我國(guó)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境，極易產(chǎn)生人為操縱現(xiàn)象，能否真實(shí)反映商業(yè)銀行財(cái)務(wù)和信貸資產(chǎn)狀況將難以保證，從而導(dǎo)致信息披露不真實(shí)現(xiàn)象的出現(xiàn);另一方面由于受利潤(rùn)指標(biāo)考核經(jīng)營(yíng)成效的影響，商業(yè)銀行以財(cái)務(wù)成果信息披露為主，而對(duì)反映經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)的信息未引起足夠重視，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等披露得更少，造成信息披露有效性不足。

三、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

考慮到目前國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在諸多不足，我們應(yīng)正視經(jīng)濟(jì)環(huán)境的新變化，分清重點(diǎn)，有條不紊地推動(dòng)銀行綜合化改革，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的。 為此我提出了以下幾條建議：

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，增強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

無(wú)數(shù)事例說(shuō)明，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念比識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更重要。在國(guó)際上不少金融機(jī)構(gòu)因風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)而造成倒閉的案例中，原因往往并不是因?yàn)樗鼈內(nèi)狈︼L(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)制，而主要是因?yàn)槠鋸臉I(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)過(guò)于薄弱。因此，自上而下樹(shù)立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和營(yíng)造濃厚的風(fēng)險(xiǎn)文化至關(guān)重要。培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化一方面要提高員工法制觀念，使遵紀(jì)守法、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度成為員工的自覺(jué)行動(dòng)，增強(qiáng)自我約束力，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范根基；另一方面通過(guò)廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育和重視業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)來(lái)培養(yǎng)所有人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感和了解，讓每一位員工認(rèn)識(shí)到自身工作崗位上可能存在的危險(xiǎn)，時(shí)刻警覺(jué)，養(yǎng)成按照規(guī)章制度要求辦事的習(xí)慣，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的安全屏障。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理

當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要利用改制上市之機(jī)，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的、以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心、與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任；獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門(mén)也要逐步設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門(mén)業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸，縱向管理，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程的扁平化。與此同時(shí)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國(guó)際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過(guò)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運(yùn)行規(guī)范、管理科學(xué)、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制、加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。

（三）構(gòu)建完善的商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制

建立完善的商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制是我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)有效控制的保證和基礎(chǔ)。

1.立足于全行風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的高度研究商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題

銀行內(nèi)每個(gè)員工都應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制有足夠的認(rèn)識(shí)，商業(yè)銀行要端正經(jīng)營(yíng)觀念，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略重心的轉(zhuǎn)變與調(diào)整，不僅要實(shí)現(xiàn)從粗放型經(jīng)營(yíng)向集約型經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)變，而且要實(shí)現(xiàn)從“存款立行”向“效益興行”的轉(zhuǎn)變。在制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，必須實(shí)行由上而下的管理體制，由最高管理層來(lái)推動(dòng)落實(shí)實(shí)施措施。否則，風(fēng)險(xiǎn)控制的措施會(huì)流于形式。

2.建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度

我國(guó)商業(yè)銀行必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，健全內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。在目前，必須加強(qiáng)對(duì)貸款項(xiàng)目的可行性研究，建立嚴(yán)密科學(xué)的貸款項(xiàng)目評(píng)估論證體系，全面推行貸款審貸分離制度，建立貸款人的風(fēng)險(xiǎn)約束與風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)相結(jié)合的機(jī)制。建立風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)換機(jī)制，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)，完善擔(dān)保、抵押貸款手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全。并通過(guò)金融創(chuàng)新工具的運(yùn)用實(shí)施有效地轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制，充分發(fā)揮呆帳準(zhǔn)備金和風(fēng)險(xiǎn)基金的作用。

3.進(jìn)一步完善內(nèi)控制度

對(duì)銀行的各種交易要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范制度；提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步建立和完善以審貸分離為核心的貸款決策風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制；對(duì)于會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理和經(jīng)營(yíng)核算，要建立更為嚴(yán)密且各自相互獨(dú)立的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，并加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查工作。

4.健全高效、有序的內(nèi)部稽核機(jī)制

為了健全我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核機(jī)制，我們要進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部稽核工作的獨(dú)立性，構(gòu)筑以“三道防線”為主體的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。不僅要建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線，還要建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互制約監(jiān)督的工作程序，更要充分發(fā)揮稽核部門(mén)的監(jiān)督作用，這樣才能使銀行風(fēng)險(xiǎn)有效控制在“三道防線”之外。

（四）進(jìn)一步完善金融機(jī)構(gòu)金融信息報(bào)告與披露制度

增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的透明度,需要進(jìn)一步明確報(bào)告與披露的基本數(shù)據(jù)、指標(biāo)、范闈及時(shí)間頻率等。在此基礎(chǔ)上，金融監(jiān)管當(dāng)局要建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警方法體系，包括指標(biāo)體系和評(píng)估體系等，及早向金融機(jī)構(gòu)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及早采取防范和控制措施。

（五）運(yùn)用現(xiàn)代科技，實(shí)現(xiàn)金融信息共享，實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)管現(xiàn)代化

要盡快建立統(tǒng)一、獨(dú)立的金融統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)，形成集中、統(tǒng)一、高效的金融統(tǒng)計(jì)信息來(lái)源，防止數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的重復(fù)計(jì)算或統(tǒng)計(jì)遺漏，使之更具有權(quán)威性、科學(xué)性、獨(dú)立性。并通過(guò)定期報(bào)送制度或系統(tǒng)共享等方式實(shí)現(xiàn)銀監(jiān)局與中央銀行之間的監(jiān)管信息共享。

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篇(6)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；董事會(huì)責(zé)任

一，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與董事會(huì)的關(guān)系

銀行運(yùn)用的是資金，撬動(dòng)的是信用，經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)治理和風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行管理的頭等大事。銀行風(fēng)險(xiǎn)治理的重要性在次貸所引起的全球金融危機(jī)之后日益凸顯出來(lái)。金融危機(jī)所暴露的銀行管理一個(gè)重要問(wèn)題是，受年度業(yè)績(jī)壓力、績(jī)效考核、薪酬機(jī)制的影響，高級(jí)管理層在很多情況下往往過(guò)多地追求短期利益-在此情況下，如果董事會(huì)不能代表股東發(fā)揮在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，股東的長(zhǎng)期利益便很難得到保障。金融危機(jī)中很多出現(xiàn)問(wèn)題銀行，其沒(méi)能很好管理和控制風(fēng)險(xiǎn)的根源之一便是董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)治理中沒(méi)有發(fā)揮其最主要的和最終的風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)。因此，建立或完善良好的風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)制，加強(qiáng)、完善和提升董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，是包括中國(guó)銀行在內(nèi)的全球金融業(yè)刻不容緩的事情。

1.風(fēng)險(xiǎn)管理與董事會(huì)的關(guān)系

1999年，由英格蘭及威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(簡(jiǎn)稱ICAEW)以尼格爾.特恩布爾維主席的十人工作小組公布的《內(nèi)部控制：綜合準(zhǔn)則董事指南》首次將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相提并論，為公司及其董事會(huì)提供了明確、具體、可行性強(qiáng)的內(nèi)部控制指導(dǎo)意見(jiàn)。例如，“風(fēng)險(xiǎn)管理是董事會(huì)的集體責(zé)任……董事會(huì)最終要對(duì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)”等。2003年，特雷德韋委員會(huì)了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》討論稿，將風(fēng)險(xiǎn)管理定義為：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各層次、部門(mén)識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成影響的事項(xiàng)，并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。

風(fēng)險(xiǎn)管理做不好，董事會(huì)負(fù)有相當(dāng)大的責(zé)任。2002年美國(guó)《財(cái)富》雜志調(diào)查美國(guó)企業(yè)失敗的原因，大部分都與董事會(huì)及CEO的決策失誤密切相關(guān)。由此可見(jiàn)，一般企業(yè)中(特別是西方國(guó)家)風(fēng)險(xiǎn)管理成為了進(jìn)行公司治理的重要一環(huán)，負(fù)有決策與監(jiān)督職能的董事會(huì)在其中起著提綱挈領(lǐng)的關(guān)鍵作用。

2.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性

金融機(jī)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)的“聚居地”，商業(yè)銀行尤為突出。風(fēng)險(xiǎn)管理早已是商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理中的重要部分，滲透入銀行的各個(gè)方面。商業(yè)銀行本身就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并從風(fēng)險(xiǎn)中獲取收益，同時(shí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)也有損失的可能，所以利益相關(guān)各方的責(zé)任、權(quán)力和利益都包括在風(fēng)險(xiǎn)治理這個(gè)概念里面。

一般地。商業(yè)銀行不但面臨著利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等市場(chǎng)上普通企業(yè)都將遭遇的風(fēng)險(xiǎn)類型，由于其經(jīng)營(yíng)貨幣流通的特殊性質(zhì)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)形式表現(xiàn)顯著，歷來(lái)是有關(guān)商業(yè)銀行研究的重點(diǎn)。從內(nèi)部機(jī)制上嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的滋生與擴(kuò)散是銀行管理的重要課題，商業(yè)銀行在公司治理方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理具有相當(dāng)重要的作用。

二、商業(yè)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任分析

為了同時(shí)在制度與機(jī)制控制、職責(zé)履行上貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理，并基于商業(yè)銀行的內(nèi)部治理機(jī)制考慮，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任可以主要從內(nèi)部組織體系與職責(zé)分配兩方面加以實(shí)現(xiàn)。

1.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制下的組織體系

一個(gè)合理、科學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)控的商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系可以被分為三個(gè)層級(jí)：第一層，董事會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的最高層，制定和處理有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略級(jí)事務(wù)，決定和引領(lǐng)管理層和基層的風(fēng)險(xiǎn)管理工作方向-第二層，風(fēng)險(xiǎn)管理部，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)的、獨(dú)立于日常交易管理的實(shí)務(wù)部門(mén)，作為專門(mén)的組織負(fù)責(zé)具體金融風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定和工作的協(xié)調(diào)、實(shí)施，它的兩個(gè)分部――戰(zhàn)略組和監(jiān)控組，分別負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、風(fēng)險(xiǎn)度量模型和標(biāo)準(zhǔn)的制定及具體管理實(shí)施，監(jiān)督控制經(jīng)濟(jì)主體內(nèi)部金融風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估各業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績(jī)等，第三層，業(yè)務(wù)系統(tǒng)，與整個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的金融風(fēng)險(xiǎn)管理狀況直接相關(guān)，具體負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理操作，它既與第二層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理部相獨(dú)立，又與其建立有機(jī)聯(lián)系。執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理不制定的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和策略，并給予支持和協(xié)助，如及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)、反饋有關(guān)信息等。

2.銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任

篇(7)

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 銀行內(nèi)部審計(jì) 作用

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種全新的審計(jì)理念和方法，日益受到審計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界的廣泛關(guān)注，它為審計(jì)人員從系統(tǒng)和全局的角度評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，為企業(yè)提供增值性審計(jì)服務(wù)提供了基礎(chǔ)。它不僅是審計(jì)技術(shù)方法、審計(jì)程序的重大變革，更重要的是審計(jì)理念上質(zhì)的飛躍。銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，與國(guó)計(jì)民生聯(lián)系緊密，隨著銀行服務(wù)范圍的日益拓展和金融產(chǎn)品的逐漸豐富，銀行的內(nèi)部審計(jì)日趨重要。銀行業(yè)應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理念，改進(jìn)銀行內(nèi)部審計(jì)模式。借鑒和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)具有重要的作用和意義。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵及其特點(diǎn)

基于戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀的思想，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念應(yīng)運(yùn)而生，并成為了當(dāng)前國(guó)內(nèi)外審計(jì)發(fā)展的新趨勢(shì)。這種新的審計(jì)模式以被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估為導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)被審單位內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，通過(guò)綜合評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)所處的外部環(huán)境、戰(zhàn)略定位和關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，判斷被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)所在及高低程度，從而把審計(jì)資源分配到高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)領(lǐng)域之中。

在對(duì)審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)排序的過(guò)程中，可以確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)計(jì)劃，圍繞重點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域展開(kāi)審計(jì)，便抓住了防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將審計(jì)對(duì)象置于經(jīng)濟(jì)、法律、行業(yè)、內(nèi)部制度、組織建設(shè)，甚至企業(yè)的經(jīng)營(yíng)哲學(xué)等內(nèi)外部環(huán)境中，從各個(gè)方面研究環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響，并將對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)作為一切審計(jì)工作的起點(diǎn)并始終貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。具有以戰(zhàn)略論、系統(tǒng)論為理論基礎(chǔ)、將審計(jì)重心前移并著重運(yùn)用分析性程序等幾大突出特點(diǎn)。

二、銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的可行性與必要性

1、可行性分析

首先，內(nèi)部控制的實(shí)施為倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)奠定了基礎(chǔ)。中國(guó)人民銀行于2002年9月正式頒布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，其用意是促進(jìn)我國(guó)銀行建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行。對(duì)此，近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳，對(duì)各崗位職責(zé)進(jìn)一步明確，把強(qiáng)化內(nèi)部控制作為防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，提高履職水平的保障性手段，風(fēng)險(xiǎn)管理逐步深入，初步形成了風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。無(wú)疑，內(nèi)部控制的實(shí)施為銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)順利實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)奠定了基礎(chǔ)。

其次，銀行業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)寬和多樣性為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的運(yùn)用提供了有利條件。銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的高度信息化，以及數(shù)據(jù)的集中運(yùn)行，為審計(jì)信息采集和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了基礎(chǔ)。銀行業(yè)具有較為科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理和嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，同時(shí)國(guó)際銀行業(yè)通行的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方法，為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，找準(zhǔn)審計(jì)的切入點(diǎn)提供了良好的參照和借鑒。

最后，良好的信息化技術(shù)平臺(tái)擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的應(yīng)用空間。隨著信息化建設(shè)的發(fā)展，銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作逐步借助計(jì)算機(jī)來(lái)實(shí)現(xiàn)，這為銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)搜集審計(jì)資料、實(shí)施審計(jì)抽樣等提供了便捷的信息平臺(tái)。借助完善的信息化系統(tǒng)與程序能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供信息數(shù)據(jù)庫(kù)，為銀行內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供技術(shù)支持。以信息手段評(píng)估銀行風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供了便利的環(huán)境，使得風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用空間擴(kuò)大。

2、必要性分析

首先，能夠降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈，因其經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的特殊性和經(jīng)營(yíng)模式的高負(fù)債性，使得其面臨著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，如何有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理成為了銀行經(jīng)營(yíng)管理中首當(dāng)其沖的任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)作為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，當(dāng)前面臨著內(nèi)部審計(jì)資源供需矛盾凸顯的情況，而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理念的誕生，恰好可以解決審計(jì)資源供需不平衡的局面，從而提供內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，能夠防范操作風(fēng)險(xiǎn)。隨著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)信息化程度不斷提高，銀行從業(yè)人員操作不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)也面臨著加劇的局面。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，使得內(nèi)部審計(jì)人員始終關(guān)注影響風(fēng)險(xiǎn)的因素，能夠更加充分地了解銀行業(yè)務(wù)操作的真實(shí)性和完整性，并且進(jìn)行有效分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)，并且給予有效的防范。

三、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的銀行內(nèi)部審計(jì)

1、銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)概念

銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是以銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制四個(gè)主要階段，審核銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報(bào)告潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)方案并監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)情況。

2、銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與其戰(zhàn)略目標(biāo)相一致：一是強(qiáng)化控制、提高效率、防范風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)；二是督促銀行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和措施得到落實(shí)，確保銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；三是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)，分析和評(píng)估戰(zhàn)略目標(biāo)中不符合風(fēng)險(xiǎn)與收益原則的部分，提出調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)的建議。

3、銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)方法

銀行以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)方法是在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，從控制風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，針對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)提出對(duì)策性建議，并就如何降低風(fēng)險(xiǎn)提出改進(jìn)措施，進(jìn)而改善銀行經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展目標(biāo)。比起以內(nèi)控為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)方法，使用以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)方法對(duì)銀行來(lái)講更為科學(xué)合理。

四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在銀行內(nèi)部審計(jì)中的作用

1、揭示運(yùn)營(yíng)中的戰(zhàn)略性和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)具有高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)等特點(diǎn)，面臨著國(guó)家嚴(yán)格的金融監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督，這在客觀上要求銀行必須建立起嚴(yán)格的內(nèi)部控制和有效的內(nèi)部審計(jì)制度，以揭示運(yùn)營(yíng)中的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，保證銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在傳統(tǒng)賬項(xiàng)審計(jì)和制度審計(jì)基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)，能夠全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，開(kāi)展審計(jì)工作，從而能夠揭示運(yùn)營(yíng)中的戰(zhàn)略性和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。

2、有效利用內(nèi)部審計(jì)資源，提高審計(jì)的效率和效果

當(dāng)前，銀行業(yè)務(wù)量大、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)復(fù)雜、涉及領(lǐng)域廣泛，而與之相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)資源表現(xiàn)匱乏，在有限的審計(jì)資源的前提下，如何進(jìn)行審計(jì)資源配置，提高審計(jì)的效率和效果，就成為審計(jì)部門(mén)的當(dāng)務(wù)之急。審計(jì)資源配置是指審計(jì)資源在既定的條件下，運(yùn)用有效的手段或者方式根據(jù)審計(jì)資源的需求將有限的資源進(jìn)行分配，以保障審計(jì)資源有效供給，最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的一種活動(dòng)。審計(jì)資源配置以效益性為核心，有兩點(diǎn)要求：一是使有限的審計(jì)資源產(chǎn)出最大的收益；二是為取得預(yù)定的效益盡可能少地消耗審計(jì)資源。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠合理確定重要性水平，主動(dòng)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將資源用在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，能夠避免審計(jì)資源的浪費(fèi)，促進(jìn)審計(jì)資源的有效分配和利用。

3、促進(jìn)銀行治理結(jié)構(gòu)的重構(gòu)和完善

現(xiàn)代銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一般實(shí)行總分行制，每一層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)根據(jù)職能情況進(jìn)行設(shè)置，在總行級(jí)，內(nèi)設(shè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)、部門(mén)一般為股東大會(huì)、董事會(huì)、相關(guān)委員會(huì)、業(yè)務(wù)管理部門(mén)。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理體制、機(jī)制、職責(zé)分工因經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)各異而不盡相同。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)立足于對(duì)組織經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析評(píng)價(jià)，深層次尋找風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)管理體制方面存在的缺陷與不足，并依賴內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性，提出相應(yīng)審計(jì)建議，能夠促進(jìn)銀行對(duì)管理架構(gòu)的反思與調(diào)整，使組織治理架構(gòu)能夠根據(jù)形勢(shì)變化得以進(jìn)一步的重構(gòu)和完善。

4、對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效補(bǔ)充

全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指對(duì)整個(gè)銀行內(nèi)各個(gè)業(yè)務(wù)層次，各種類型風(fēng)險(xiǎn)的通盤(pán)管理，這種管理要求將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，并依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，從整體上把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素，警惕潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告階段，將風(fēng)險(xiǎn)作為重要考慮因素，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程貫穿對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性和有效性，是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效補(bǔ)充。

5、推動(dòng)銀行高效發(fā)展，實(shí)現(xiàn)銀行企業(yè)價(jià)值最大化

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過(guò)科學(xué)和精細(xì)化的方法、模型，及時(shí)檢測(cè)并揭示金融風(fēng)險(xiǎn)，約束經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變和經(jīng)營(yíng)行為的理性化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可控下的高效發(fā)展。有助于全面風(fēng)險(xiǎn)管理作用的最大化，并實(shí)現(xiàn)銀行企業(yè)價(jià)值的最大化。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，有助于銀行資本、規(guī)模、效益持續(xù)動(dòng)態(tài)平衡，確保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與監(jiān)控、資本分配、績(jī)效衡量與考核的質(zhì)量，并能夠增強(qiáng)資產(chǎn)定價(jià)的合理性，使風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略更加符合股東、管理層、員工和客戶的最大利益，從而實(shí)現(xiàn)銀行自身企業(yè)價(jià)值的最大化。

6、確保國(guó)家金融體系穩(wěn)健發(fā)展

銀行作為國(guó)家最主要的金融機(jī)構(gòu)，因其廣泛的職能，使得它對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響十分顯著，在整個(gè)金融體系乃至國(guó)民經(jīng)濟(jì)中位居特殊而重要的地位。“免疫系統(tǒng)論”理論認(rèn)為審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”，在維護(hù)國(guó)家安全和人民根本利益方面具有十分重要的作用。“免疫系統(tǒng)論”理論作為科學(xué)的理論，對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐同樣具有指導(dǎo)意義。對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)而言，通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能夠很好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的功能。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，在內(nèi)部審計(jì)管理與實(shí)施全過(guò)程緊盯風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)注危機(jī)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)，形成對(duì)違法違規(guī)行為處理的審計(jì)意見(jiàn)，提出預(yù)防、控制、化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議，從而幫助銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，進(jìn)而穩(wěn)健整個(gè)金融體系的良性發(fā)展。

綜上所述，隨著銀行服務(wù)范圍的日益拓展和金融產(chǎn)品的逐漸多樣，銀行面臨著日益加劇的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種全新的審計(jì)理念，應(yīng)該被廣泛地應(yīng)用到銀行內(nèi)部審計(jì)中去，在吸收國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)結(jié)合自身實(shí)際情況，培養(yǎng)實(shí)用型的內(nèi)部審計(jì)人才，充分發(fā)揮現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特點(diǎn)，提高審計(jì)的質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營(yíng)決策水平。

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