公司資產(chǎn)管理的重要性精品(七篇)

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篇(1)

【關(guān)鍵詞】 兼并重組； 整合； 資產(chǎn)管理

煤炭是我國重要的能源，煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展事關(guān)國民經(jīng)濟發(fā)展和能源安全大局。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于同意在山西省開展煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展政策措施試點意見的批復(fù)》（國函［2006］52號）等文件精神，山西省下發(fā)了《山西省人民政府關(guān)于加快推進煤礦企業(yè)兼并重組的實施意見》（晉政發(fā)［2008］23號），在全省范圍內(nèi)展開了以山西焦煤集團有限責(zé)任公司、山西大同煤礦集團有限責(zé)任公司、山西陽泉煤業(yè)（集團）有限責(zé)任公司、山西潞安礦業(yè)（集團）有限責(zé)任公司、山西晉城無煙煤礦業(yè)集團有限責(zé)任公司五大省屬煤企為主兼并重組整合地方小煤礦的工作，拉開了煤炭資源整合的序幕。這對山西省的五大煤企既是機遇，也是挑戰(zhàn)，五大煤企在兼并重組整合中收購方式大多為實物資產(chǎn)收購，而如何做好資源整合和新公司的資產(chǎn)管理，筆者認為是煤炭企業(yè)兼并重組能否成功的關(guān)鍵。

一、如何做好資產(chǎn)管理工作概述

（一）資源整合資產(chǎn)的概念

資源整合新公司的資產(chǎn)主要是指五大煤企整合收購回來的實物資產(chǎn)，包括：流動資產(chǎn)――存貨、固定資產(chǎn)――房屋建（構(gòu)）筑物、固定資產(chǎn)――機器設(shè)備、固定資產(chǎn)――電子設(shè)備、固定資產(chǎn)――井巷工程等。

（二）資源整合資產(chǎn)管理的目標

資源整合新公司資產(chǎn)管理的目標是以企業(yè)總資產(chǎn)為管理對象，盤活企業(yè)存量資產(chǎn)，對企業(yè)資產(chǎn)實施動態(tài)管理，使企業(yè)資產(chǎn)投資最小化，為企業(yè)的投資、融資等重大經(jīng)濟決策提供可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，參與企業(yè)的基本運營，減少投資風(fēng)險，防止國有資產(chǎn)的流失，確保國有資產(chǎn)的保值增值。隨著資源兼并重組整合的深入進行，五大煤企應(yīng)從前期評估審計、中期資產(chǎn)移交、后期制度完善三個方面做好資產(chǎn)管理。

二、要做好資產(chǎn)管理，首先要做好前期評估審計工作

（一）評估審計工作的重要性

資產(chǎn)評估是煤炭資源整合前期工作的重要組成部分。面對被整合煤礦實際情況參差不齊，賬務(wù)處理不規(guī)范、個別存在多次轉(zhuǎn)包，煤礦實際價格與價值出現(xiàn)偏離等狀況，兼并企業(yè)要做好新公司資產(chǎn)管理，首先要做好前期評估審計工作。

1.資產(chǎn)評估審計能使被整合煤礦情況明了。在資產(chǎn)評估審計的過程中要對被整合煤礦的股東、資產(chǎn)負債、對外抵押或擔保、或有負債、資源儲量及資源價款繳納等情況進行清查、核實。這就使五大煤企充分了解了被整合煤礦存在的矛盾和問題、企業(yè)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營實力，為新公司的資產(chǎn)管理，打下堅實的基礎(chǔ)。

2.資產(chǎn)評估審計為兼并重組整合進行提供了重要的價值依據(jù)，為交易雙方提供公開、公平、公正的價值鑒證服務(wù)，從而規(guī)范交易行為，保障市場經(jīng)濟的正常運行，也為整合雙方日后資產(chǎn)移交提供了重要依據(jù)。

3.資產(chǎn)評估可以為資產(chǎn)管理規(guī)避風(fēng)險。資源整合的主體基本是山西五大國有煤企，重組整合地方煤礦，關(guān)聯(lián)到許多利益主體，超出市場價格的收購或重組，將有可能造成國有資產(chǎn)的流失。而通過委托有資質(zhì)的評估機構(gòu)對被整合企業(yè)資產(chǎn)進行評估，可以避免違規(guī)操作，可以為五大煤企在經(jīng)營、法律和政治上提供一定的風(fēng)險規(guī)避。

（二）如何做好評估審計工作

前期的審計評估工作是關(guān)系到資源整合新公司資產(chǎn)管理工作的基礎(chǔ)，而要做好前期的審計評估管理工作，需做到以下幾點：

1.做好審計評估機構(gòu)選聘工作。選聘中介機構(gòu)要做到有資質(zhì)、有口碑。選聘時可從山西省國資委《關(guān)于下發(fā)從事省屬企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目評估機構(gòu)名單的通知》（晉國資產(chǎn)權(quán)［2008］142號）中參考選擇，進行招標選聘，擇優(yōu)錄取。

2.做好審計評估機構(gòu)的協(xié)調(diào)工作。資源整合是一項局面復(fù)雜、系統(tǒng)混亂的工作，每一個項目都會遇到不同的問題，如協(xié)調(diào)不好將嚴重影響審計評估的進程，作為資源整合的兼并方五大煤企要派好協(xié)調(diào)員，對遇到的不同問題，及時協(xié)調(diào)與匯報。

3.做好審計評估結(jié)果后期的審核工作。審核后的審計評估結(jié)果是資產(chǎn)移交、資產(chǎn)管理的重要依據(jù)，應(yīng)按照國務(wù)院國資委《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告審核工作有關(guān)事項的通知》（國資產(chǎn)權(quán)［2009］941號）要求進行。

三、要做好資產(chǎn)管理，其次要做好中期資產(chǎn)移交工作

當資源整合前期的評估審計工作完成后，接下來要與被整合煤礦進行資產(chǎn)的移交工作。因被整合煤礦涉及到的資產(chǎn)除實物資產(chǎn)外，還有采礦權(quán)（資源儲量）；而被整合煤礦的財務(wù)工作大多非常薄弱，會計信息的可靠性和真實性相對較差。因此要想做好資源整合新公司的資產(chǎn)管理，必須使資產(chǎn)移交清清楚楚，明明白白。做好移交工作，可以參照西山煤電集團《關(guān)于加強整合地方煤礦資產(chǎn)移交工作的通知》（西山煤電發(fā)［2010］406號）從資產(chǎn)移交人員、資產(chǎn)移交范圍、資產(chǎn)移交程序幾個方面進行。

四、要做好資產(chǎn)管理、要做好后期制度完善工作

資源整合的最終結(jié)果是由五大國有煤企控股，由地方或個人參股成立新公司。成立后的新公司一般股東結(jié)構(gòu)復(fù)雜，要做好資產(chǎn)管理，五大國有煤企首先要處理好與地方或個人股東的關(guān)系。其次筆者認為要從以下幾個方面入手將制度完善。

（一）加強思想教育，提高認識

被整合煤礦最初一般屬民營性質(zhì)，以利潤最大化作為財務(wù)管理的目標，資源整合工作后完成，主要以國有企業(yè)控股、民營或地方企業(yè)參股形勢存在。財務(wù)管理目標轉(zhuǎn)變?yōu)閲匈Y產(chǎn)保值增值，管理主體、管理模式也發(fā)生了改變。資源整合新公司成立后，應(yīng)建立以法人代表為核心、以專職管理人員為依托、以分級負責(zé)為手段，以全員參與為目標的資產(chǎn)管理模式；應(yīng)定期舉辦資產(chǎn)管理重要性的培訓(xùn)與教育，使每個參與資源整合人員都明白資產(chǎn)管理不僅是資產(chǎn)管理員或某個人、某個部門的事，而是每個人的責(zé)任，自上而下提高理念和意識，提高積極性和主動性，在思想上更加重視資產(chǎn)管理，從而做到盡可能地保護資產(chǎn)的完好，做到物盡其用，延長資產(chǎn)的使用壽命，做到國有資產(chǎn)的保值增值。

（二）分級管理、歸口統(tǒng)一核算

資源整合新公司資產(chǎn)應(yīng)實行“分級管理、歸口核算”。財務(wù)部門從資產(chǎn)價值形態(tài)來反映資產(chǎn)的增加、減少等情況，并與各資產(chǎn)使用部門密切配合，建立資產(chǎn)的總賬、分類明細賬、使用卡片和其他憑證等，保證賬實相符；應(yīng)按照《山西焦煤集團有限責(zé)任公司會計核算辦法》等會計制度建立核算制度，與集團核算體系接軌，統(tǒng)一核算方法。對于資源整合新公司首次建賬情況，建議以核準后的資產(chǎn)評估報告書中資產(chǎn)原值、凈值入賬。

（三）完善制度，規(guī)范流程

1.規(guī)范資產(chǎn)入庫登記制度，嚴把數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。新公司要對計劃購置的設(shè)備，在設(shè)備的規(guī)格、型號、內(nèi)部配置及其他技術(shù)要求方面做細致的驗收，必要時聘請專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗收，提高實物資產(chǎn)驗收工作質(zhì)量。

2.規(guī)范資產(chǎn)保管清查制度。資源整合新公司成立后機電、計劃、財務(wù)等部門應(yīng)聯(lián)合開展實物資產(chǎn)清查，掌握實物資產(chǎn)盤存和使用的真實、準確信息。根據(jù)清查情況，財務(wù)部門依照集團會計核算辦法，對資產(chǎn)準確入賬，同時對清查后的實物資產(chǎn)開設(shè)實物資產(chǎn)登記簿，逐個填寫實物資產(chǎn)卡片，各部門留存?zhèn)洳椴尽洳椴久磕昵宀楸P點后及時更新數(shù)量、型號等情況，并將備查簿上報所屬區(qū)域性管理公司備案，接收管理公司各部門的檢查與監(jiān)督，切實做到賬賬、賬卡、賬實相符；資產(chǎn)的保管工作應(yīng)有資產(chǎn)管理員專人負責(zé)，資產(chǎn)管理員除了對保管的資產(chǎn)要數(shù)量清、規(guī)格清、存放有序以外，還應(yīng)建立資產(chǎn)保管的規(guī)范統(tǒng)計、資產(chǎn)的維修登記、報廢鑒定登記。在資產(chǎn)的定期盤點中，資產(chǎn)管理員應(yīng)認真撰寫現(xiàn)有資產(chǎn)的存量和結(jié)構(gòu)等情況的報告，對閑置的資產(chǎn)和利用率低的資產(chǎn)提出合理調(diào)配計劃，使單位領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)管理情況有系統(tǒng)的了解，從而提高資產(chǎn)的使用效率。

3.完善資產(chǎn)維護保養(yǎng)制度。資產(chǎn)的維護保養(yǎng)應(yīng)實行全程管理，責(zé)任到人，如何維護和保養(yǎng)一般在各單位的資產(chǎn)管理辦法和實施細則中往往只有條款式的規(guī)定，對細節(jié)描述不清。資產(chǎn)管理員應(yīng)按資產(chǎn)的類型、技術(shù)要求、操作規(guī)程等對資產(chǎn)的維護保養(yǎng)作出明確規(guī)定。特別是對車輛和專用設(shè)備等貴重、精密的資產(chǎn)要加強操作規(guī)范，加強定期的維護與保養(yǎng)，保證資產(chǎn)的安全使用；資產(chǎn)管理員要制定資產(chǎn)維修計劃，檢查并改善資產(chǎn)的使用狀況，減少資產(chǎn)的非正常損耗，延長國有資產(chǎn)的使用壽命。

4.規(guī)范資產(chǎn)的領(lǐng)用交回制度。完善資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，新購置的資產(chǎn)出入庫時，要讓資產(chǎn)使用單位和使用人進行確認，填寫固定資產(chǎn)交接證明單，交接證明應(yīng)標明該資產(chǎn)的名稱、編號、金額、使用單位或人員等情況，按需設(shè)置份數(shù)，并及時交付財務(wù)、資產(chǎn)管理等部門。內(nèi)部調(diào)撥的資產(chǎn)達到報廢狀態(tài)時，在移交前，應(yīng)對照出庫單先查驗后移交，資產(chǎn)移交的雙方在數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格等方面進行確認。資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥以調(diào)撥單的形式，資產(chǎn)交回以入庫單的形式詳細記錄資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況。根據(jù)各資源整合新公司資產(chǎn)實際需求情況，還應(yīng)建立健全內(nèi)部資產(chǎn)租賃制度，與兄弟單位互通有無，才能充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效能。

（四）及時建檔，完善資料

加強資產(chǎn)檔案資料的日常管理，不斷完善資產(chǎn)檔案，使資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)性工作更加規(guī)范化。資源整合新公司應(yīng)建立財務(wù)管理與實物資產(chǎn)管理相結(jié)合的管理手段，依托電算化軟件，及時直觀地了解資產(chǎn)的相關(guān)憑證、資料和使用數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對實物資產(chǎn)的有效監(jiān)控，隨時掌握資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)和使用狀況，為資產(chǎn)信息統(tǒng)計上報、資產(chǎn)處置及資產(chǎn)的動態(tài)管理等做好基礎(chǔ)性工作。

（五）全程監(jiān)督，實施獎懲

資源整合新公司應(yīng)將資產(chǎn)管理納入考核范圍，按照相關(guān)工作職權(quán)和制度的要求，設(shè)立專人對資產(chǎn)進行監(jiān)督，進行獎懲。如只有使用和維護保養(yǎng)等制度，沒有相關(guān)的工作考核監(jiān)督，資產(chǎn)管理工作就會流于形式；應(yīng)獎懲分明，對責(zé)任心不強、管理不善，造成不當損失的按規(guī)定進行處理，對工作好的，應(yīng)給予表彰，并在評先評優(yōu)等方面給予優(yōu)先考慮，激發(fā)工作熱情和責(zé)任心。

五大煤企應(yīng)從集團層面加強對資產(chǎn)管理的制度完善和監(jiān)督，深入各單位，及時發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，促使單位強化內(nèi)部管理，完善內(nèi)控制度，從而不斷提高國有資產(chǎn)管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

【參考文獻】

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［2］ 山西省人民政府.關(guān)于加快推進煤礦企業(yè)兼并重組的實施意見［S］.2008.

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【關(guān)鍵詞】 工程監(jiān)理 項目管理 財務(wù)管理

一、工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理概況

1、工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理的特點

工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理是以工程監(jiān)理的資金運用作為管理主線，以監(jiān)理項目的批準和概算作為基礎(chǔ)，對監(jiān)理項目進行全面的和整個過程的管理，保證工程監(jiān)理項目的資金運用能夠合理、正確地運用。隨著現(xiàn)代化進程的不斷深入，對于工程質(zhì)量建設(shè)的監(jiān)理，由過去的建設(shè)單位中內(nèi)設(shè)監(jiān)理部門，發(fā)展到以政府監(jiān)督、社會的監(jiān)理和建設(shè)企業(yè)的自檢為主的質(zhì)量保證體系。而監(jiān)理公司也成為面向社會的，獨立經(jīng)營的企業(yè)化的公司。在機構(gòu)改革的不斷深入下，監(jiān)理公司的發(fā)展也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。因而工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理作為監(jiān)理公司的基礎(chǔ)，具有重要的意義。

2、工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理的要求

隨著市場經(jīng)濟的改革和發(fā)展深入，國家制定的“工程監(jiān)理制”的全面貫徹，工程監(jiān)理企業(yè)的市場化經(jīng)營已經(jīng)成為監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展趨勢。所以作為監(jiān)理企業(yè)，不僅僅要熟練的掌握工程的監(jiān)理業(yè)務(wù)，同時，作為一個獨立經(jīng)營的核算單位，要加強監(jiān)理公司在項目監(jiān)理過程中的財產(chǎn)運作，監(jiān)理項目的成本核算，以及監(jiān)理過程的經(jīng)營效益。

工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理要求在工程監(jiān)理項目中，正確合理地使用項目監(jiān)理資金，有效進行資金的籌措，在監(jiān)理的過程中加強對資金流量的控制，以達到企業(yè)的最大利潤。

3、工程監(jiān)理項目的費用組成

進行工程監(jiān)理項目的財務(wù)管理，首先要分析監(jiān)理項目的自身費用開支的組成。監(jiān)理項目的收入主要是依靠公司所派出的人員勞務(wù)費和項目的相關(guān)的代收取管理費。其中包括監(jiān)理人員的費用，如工作人員的基本工資和補助等，項目現(xiàn)場的費用，以及公司的取費和其他的不可預(yù)見費用。

二、工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理的重要性

1、有利于監(jiān)理項目的發(fā)展

工程監(jiān)理項目的財務(wù)管理作為監(jiān)理過程中的基礎(chǔ)工作，對監(jiān)理項目的順利實施有著十分重要的作用。首先，財務(wù)管理要做好項目的資金籌措工作。從有效的途徑中在較短的時間內(nèi)可靠地籌措到項目監(jiān)理所需的資金，是監(jiān)理項目能夠順利實施的保證。其次，財務(wù)管理在項目監(jiān)理的過程中，通過合理的資金調(diào)配和資金結(jié)算，達到資金的合理有效利用，提高監(jiān)理項目的利潤。通過加強財務(wù)管理，使工程監(jiān)理項目獲得最大利益，促進工程監(jiān)理項目的發(fā)展。

2、提高監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量

工程監(jiān)理項目中的有效的財務(wù)管理，不僅能夠促進工程監(jiān)理項目的發(fā)展，而且能夠在很大程度上提高監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量。工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理要求在工程監(jiān)理項目中，正確合理地使用項目監(jiān)理資金，有效地進行資金的籌措，在監(jiān)理的過程中加強對資金流量的控制，以達到企業(yè)的最大利潤。工程監(jiān)理企業(yè)的發(fā)展，依靠的是合理科學(xué)的財務(wù)管理。只有進行有效的資金、資產(chǎn)、債務(wù)、債券、投資以及風(fēng)險管理，才能提高監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量，保證監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)濟運作，提高監(jiān)理企業(yè)在同行業(yè)中行業(yè)競爭力。

三、工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理的方法

工程監(jiān)理項目的特點、工程監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)營方式以及監(jiān)理項目的業(yè)務(wù)流程，決定了工程監(jiān)理項目中財務(wù)管理的特點和基本內(nèi)容，因此，財務(wù)管理方面要注重監(jiān)理項目實施過程中的資金管理等。本文就如何在工程監(jiān)理項目中有效地進行資金的籌借、利用的問題，從以下幾方面進行闡述。

1、資金管理

工程監(jiān)理項目中以財務(wù)管理為中心，其中資金管理是財務(wù)管理的中心，而不斷地提高資金的使用效率，是資金管理工作中的重點。監(jiān)理項目的資金管理上應(yīng)加大資金的考核力度，加快資金的運轉(zhuǎn)，進行資金的安全使用。資金流量的暢通，是保證項目正常運行，及監(jiān)理企業(yè)運行質(zhì)量的重要條件。加強資金管理，首要的是強化工程監(jiān)理項目中的資金的集中管理，對監(jiān)理項目的閑置資金進行及時的集中和運用，實現(xiàn)項目和公司本部之間的資金靈活、高效的運轉(zhuǎn)。同時，應(yīng)注意避免資金在項目和公司的在途時間，節(jié)約資金成本，在最大程度上避免資金的分散，能夠達到項目和公司之間進行高效的資金控制。同時也應(yīng)加大項目與各銀行間的業(yè)務(wù)流量，擴展項目的融資空間。

2、資產(chǎn)管理

監(jiān)理公司的資產(chǎn)是保證監(jiān)理項目穩(wěn)定順利進行的保證。公司資產(chǎn)的安全，關(guān)系到公司的穩(wěn)定和公司資本的增值。有序規(guī)范地做好工程監(jiān)理項目中的資產(chǎn)管理，首先要根據(jù)相關(guān)的政策和法規(guī)，進行項目的固定資產(chǎn)的處理。其次，要正確做好項目資產(chǎn)的評估。在工程監(jiān)理項目中，要做好資產(chǎn)管理制度的健全，由專人進行專項的負責(zé)，能夠準確地對工程監(jiān)理項目的資產(chǎn)進行準確的核實，保證項目資產(chǎn)的安全和有效。

由于監(jiān)理行業(yè)的特殊性，監(jiān)理公司的資產(chǎn)分布較分散，項目對公司資產(chǎn)的使用率較低，公司的資產(chǎn)動態(tài)管理不夠好以及資產(chǎn)的處置不規(guī)范的問題。因此，在實際的工程監(jiān)理項目中，要注意根據(jù)監(jiān)理項目的人員編制以及項目的業(yè)務(wù)需要，對資產(chǎn)進行核定和分配，對辦公用房和職工住房、運輸設(shè)備和實驗設(shè)備進行合理的調(diào)配，實現(xiàn)資產(chǎn)的集中管理。通過對工程監(jiān)理項目的財務(wù)分析，優(yōu)化項目的資產(chǎn)配置，使資產(chǎn)的使用效率提高，確保工程監(jiān)理項目的順利實施。

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關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理；固定資產(chǎn)；流動資產(chǎn)；對策

一、資產(chǎn)管理中常見的問題分析

在資產(chǎn)管理中，一般都存在或多或少的問題，這些看似影響不大的問題，在潛移默化地影響著企業(yè)的運營，增加了企業(yè)的潛在風(fēng)險，下面主要從資金管理和固定資產(chǎn)管理兩方面就存在的問題進行闡述。

1.資金管理中的常見問題

（1）原始憑證審核不嚴

原始憑證審核不嚴是資金管理中存在的問題，在原始憑證的審核中，不少會計從業(yè)人員缺少仔細認真的工作態(tài)度，對一些沒有加蓋公章的報銷憑證、沒有具體數(shù)量與單價的售貨單據(jù)、沒有經(jīng)手人與驗收人簽字的原始憑證，都照單全收，這就使得作假情況時有出現(xiàn)，增加了公司財產(chǎn)的損失，同時，也為資產(chǎn)管理埋下了隱患，不利于公司的成本控制和長遠發(fā)展。

（2）銀行賬戶管理混亂

資金管理通常是指流動資產(chǎn)，在這部分資金管理中，出現(xiàn)的主要問題是銀行賬戶混亂。在核算過程中，資金分散、管理混亂增加了核算的難度，雖然，國家出臺相關(guān)的政策對此進行規(guī)范，但是，在實際操作過程中，由于執(zhí)行力度不到位和監(jiān)管不力，眾多銀行和儲蓄機構(gòu)都存在多戶頭現(xiàn)象，資金的分散使得資金管理變得繁瑣，工作量增加，整體的工作效率降低。

（3）賬目記錄不規(guī)范

不少公司的財務(wù)人員在賬目記錄時非常不規(guī)范，并沒有注明具體的財務(wù)支出情況，相關(guān)的記錄非常簡單，這種記錄方式在日后進行查賬時，就難以做到賬證相對與賬賬相對，而且，有的財務(wù)人員在記錄過后，自己都難以與報賬憑證進行匹配。如，在由拆借費用時，有的是出差人員提前拆借，有的是員工用于其他事項進行的結(jié)款，而財務(wù)人員在記錄時沒有二級明細科目，在進行報銷時就常常出現(xiàn)漏報或者誤報的情況。

（4）信息化的財務(wù)系統(tǒng)發(fā)展不到位

由于受企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的制約，不少企業(yè)仍然沒有采用現(xiàn)代化的會計核算系統(tǒng)，而是沿用傳統(tǒng)落后的記賬方式，單純憑借一張財務(wù)報表就來反映企業(yè)的運營狀況和財務(wù)狀況，而且，人為操作出現(xiàn)的誤差也不能消除，這種模式已經(jīng)完全被當今快速發(fā)展的社會所淘汰，不能為企業(yè)提供有價值和參考意義的信息，不能為投資決策者提供決策依據(jù)。

2.固定資產(chǎn)管理的常見問題

伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展，不少企業(yè)都進行規(guī)模的擴充，辦公規(guī)模也變大，從而，在固定資產(chǎn)方面的投入力度也不斷增加，在這種情況下，加強固定資產(chǎn)的管理就非常重要了。但是，從當今的發(fā)展狀態(tài)看，固定資產(chǎn)管理中存在的問題很多。

（1）資產(chǎn)管理中權(quán)責(zé)不明晰

在不少企業(yè)中存在的明顯問題就是缺少明確的資產(chǎn)管理制度，管理權(quán)責(zé)不清晰。甚至有的企業(yè)沒有資產(chǎn)管理制度規(guī)范，對固定資產(chǎn)不進行定期盤點或清查，導(dǎo)致眾多資產(chǎn)流失，而一旦進行盤點，才發(fā)現(xiàn)漏洞很大。這種不健全的管理制度，導(dǎo)致不少內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，從而長期下來，企業(yè)大量資產(chǎn)不明去向。

（2）盲目購置固定資產(chǎn)而造成的資產(chǎn)閑置

在進行資產(chǎn)購置時，比較盲目，沒有對企業(yè)的原有資產(chǎn)進行盤查，也沒有結(jié)合具體需求進行采購，隨意性很大，這種情況下，造成很多固定資產(chǎn)采購后就處于閑置狀態(tài)，大量資金被占用，增加了企業(yè)運營的風(fēng)險，使資金流動性變差。而且，有些相關(guān)人員利用采購固定資產(chǎn)來撈取回扣，侵占公司財產(chǎn)。

二、完善資產(chǎn)管理的有效對策

1.提升會計從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

會計從業(yè)人員的素質(zhì)直接影響著企業(yè)資產(chǎn)管理的效果，提升財務(wù)從業(yè)者的素質(zhì)對于完善企業(yè)資產(chǎn)管理工作至關(guān)重要。在財務(wù)人員的規(guī)范方面，要實施持證上崗制度，從業(yè)人員要具備從業(yè)資格證，提升從業(yè)人員的硬件配備。企業(yè)要定期或者不定期的進行培訓(xùn)，提升從業(yè)人員的專業(yè)技能與業(yè)務(wù)能力，并且制定考核辦法，從而在客觀上督促從業(yè)人員不斷提升自身能力，滿足企業(yè)不斷增長的需求。

2.加強會計憑證的審核力度

在眾多企業(yè)中都存在著會計憑證審核不嚴、記賬不規(guī)范等情況，這使得會計核算工作在實際操作中問題重重，也加大了資產(chǎn)管理的難度。加強企業(yè)的資產(chǎn)管理，首先要加強會計從業(yè)人員的管理力度，增加從業(yè)人員對于會計工作重要性的認知，端正工作人員的態(tài)度，能夠認真對待財務(wù)工作，仔細認真的進行憑證審核，沒有公章或者項目填制不完整的憑證拒絕接受，從而增加工作的規(guī)范力度。在進行記錄時，要對一級科目和二級明細做好記錄，以免出現(xiàn)賬證不符的時候，無法追根溯源，增加工作的審核難度。

3.構(gòu)建系統(tǒng)完善的資產(chǎn)管理制度

在資產(chǎn)管理活動中，缺少有效的行為管理規(guī)范，就使得管理工作沒有章程可循，影響管理的整體效率。構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理體系，規(guī)范資金管理、固定資產(chǎn)管理，從記賬到憑證審核等方面，都要嚴格把控，按照章程進行，規(guī)范管理流程與會計操作流程。在制定完善規(guī)范的管理流程后，各個部門要按照章程執(zhí)行，不能使之浮于表面，流于形式，對于違反操作流程與規(guī)章制度的人員要進行懲罰，做到責(zé)任到人，加強審核，對于情節(jié)嚴重的人員，除了處罰甚至要追究刑事責(zé)任，使公司的整體管理流程規(guī)劃有效，提升在人們的重視力度。

4. 嚴格控制固定資產(chǎn)的采購環(huán)節(jié)

固定資產(chǎn)占用了公司的大量資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)采購時，要進行層層審批，進行逐級報告，確定有利用價值的資產(chǎn)才能列入采購范圍，并且制定可行性分析報告，只有采購計劃書通過審批，才能進行固定資產(chǎn)的采購，降低固定資產(chǎn)采購的盲目性與隨意性。同時，在進行固定資產(chǎn)采購時，要嚴格把控，對于中間拿回扣、借助采購固定資產(chǎn)撈取好處的人員進行制裁，如果屢教不改除了追回損失外，可以根據(jù)情節(jié)而進行調(diào)崗或者辭退。只有控制好固定資產(chǎn)的采購環(huán)節(jié)，才能夠降低資產(chǎn)閑置情況，增加公司資產(chǎn)的流動性。

5.加強對閑置資產(chǎn)的合理處置

企業(yè)的閑置資產(chǎn)主要指連續(xù)一年或者一年以上沒有動用的固定資產(chǎn)，或者是技術(shù)出現(xiàn)更新，新的采購設(shè)備取代舊的使用設(shè)備，導(dǎo)致舊設(shè)備閑置等情況。這部分閑置資產(chǎn)占用了企業(yè)的大量資金，不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)處理會增加企業(yè)資產(chǎn)的流失，給企業(yè)帶來較大的損失。因此，在進行閑置的固定資產(chǎn)處置時，要進行固定資產(chǎn)評估，可以成立專門的評估小組，根據(jù)評估結(jié)果進行處置，從固定資產(chǎn)采購到處置，都需要完善的審核制度配合，加強內(nèi)部監(jiān)督與調(diào)控，降低處置固定資產(chǎn)的隨意性，降低企業(yè)的資產(chǎn)損失。

在激烈的市場競爭中，企業(yè)的壓力越來越大，要在市場站穩(wěn)腳跟，就要降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高資金運作效率，加強企業(yè)的資產(chǎn)管理就成為重要環(huán)節(jié)。面臨新的發(fā)展形勢，企業(yè)要加強資產(chǎn)管理的內(nèi)部管制，保證資產(chǎn)管理的安全性與完整性，不斷進行資產(chǎn)的優(yōu)化配置，提高資產(chǎn)利用效率，從而提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，增加企業(yè)防范風(fēng)險的能力，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。

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篇(4)

關(guān)鍵詞：資本運營 巴塞爾協(xié)議 商業(yè)化 金融風(fēng)險

在國內(nèi)金融業(yè)發(fā)展的商業(yè)化轉(zhuǎn)型背景下，以金融資產(chǎn)管理公司為代表，眾多經(jīng)濟主體紛紛創(chuàng)新發(fā)展模式，拓展新業(yè)務(wù)，通過設(shè)立子公司的形式，以控股或全資方式將業(yè)務(wù)范圍延伸至證券、信托、基金、金融租賃甚至銀行等部門，此外，對于非金融業(yè)務(wù)的房地產(chǎn)行業(yè)也有所涉獵。與此同時，在金融資產(chǎn)管理公司管理鏈條不斷擴展、股權(quán)關(guān)系日益復(fù)雜以及綜合化經(jīng)營步伐加快的發(fā)展現(xiàn)狀下，其內(nèi)部的非系統(tǒng)風(fēng)險也在不斷積累，如何提升風(fēng)險預(yù)防和控制能力是各家公司需要首要考慮的問題。

巴塞爾協(xié)議下的國內(nèi)外金融監(jiān)管發(fā)展新標準

金融危機過后，巴塞爾委員會于2010年底了版本三的新《巴塞爾協(xié)議》（見表1、表2），協(xié)議擬定進一步提升資本計量標準，并且重新定義和強化了資本概念。在新標準中，協(xié)議要求商業(yè)銀行和金融控股集團繼續(xù)保持足夠的資本水平以防范金融危機的再次發(fā)生，充分增強金融業(yè)的損失自擔能力。為了達到版本三的《巴塞爾協(xié)議》要求標準，金融資產(chǎn)管理企業(yè)必須在資本管理上加強策略研究，而對于商業(yè)化背景下的我國金融資產(chǎn)管理企業(yè)，伴隨經(jīng)營業(yè)務(wù)的多元化、市場化和綜合化發(fā)展動態(tài)，無論是公司層面還是國家層面都需要在公司改制大潮中加強政策和經(jīng)營機制方面的偏重研究。在“金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管”制度頒布之前，我國資產(chǎn)管理公司均以試行版《銀行并表監(jiān)管指引》作為指導(dǎo)，其次參考財政部出臺的《金融類國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》以及銀監(jiān)會試行版《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》等規(guī)章制度。在2011年3月8日之后，金融資產(chǎn)管理公司有了自己正式的管理章程，即銀監(jiān)會出臺設(shè)立的試行版《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引》，該章程的出臺為商業(yè)化轉(zhuǎn)型下的資產(chǎn)管理公司優(yōu)化管理提供了最為全面的參考依據(jù)。

我國資產(chǎn)管理公司資本和組織結(jié)構(gòu)特點

（一）資產(chǎn)管理公司的資本結(jié)構(gòu)特點

經(jīng)測算后的公司合格資本率達到監(jiān)管部門的指定要求。以長城資產(chǎn)管理有限公司為例，長城資產(chǎn)管理有限公司以《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引（試行）》中的規(guī)章標準為指導(dǎo)，經(jīng)測算后的集團合格資本率符合最低資本數(shù)量要求，并且具有可以充當資產(chǎn)安全墊的超額資本準備。在凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)比例估算體系下，長城資產(chǎn)管理有限公司的合并杠桿比率為28%，與銀行業(yè)杠桿率5%左右的水平相比具備突出優(yōu)勢，這也構(gòu)成了目前國內(nèi)資產(chǎn)管理公司發(fā)展的平均指標水平。國內(nèi)資產(chǎn)管理公司的資本構(gòu)成相對簡單，主要構(gòu)成為核心資本。以長城、信達、華融以及東方資產(chǎn)管理公司為典型，這四家行業(yè)龍頭企業(yè)普遍具有簡化的資本構(gòu)成，其實收資本、未分配利潤、股東權(quán)益以及資本公積等指標都歸屬于核心資本，而附屬資本在種類和占據(jù)比例上都相對較少。在商業(yè)化轉(zhuǎn)型背景下，資產(chǎn)管理公司的長期政策和總體經(jīng)濟紅利會使得盈余公積、資本公積及未分類利潤繼續(xù)保持上升勢頭，且會逐步建立起附屬資本的補充渠道，可以預(yù)見其管理資本的總體數(shù)量會進一步增加。資產(chǎn)管理公司的資本補充工具有限，資本補充渠道相對較少。受到我國資產(chǎn)管理公司的歷史業(yè)務(wù)和公司體制方面的制約，目前國內(nèi)金融資管行業(yè)的資本補充渠道和補充工具均處于捉襟見肘的局面。此外，由于資產(chǎn)管理行業(yè)歷史發(fā)展較短，相關(guān)的行業(yè)數(shù)據(jù)積累量較小。因此，一個規(guī)范化、科學(xué)化和長期化的資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫亟需建立。

（二）我國資產(chǎn)管理公司的組織結(jié)構(gòu)特點

我國資產(chǎn)管理公司組織結(jié)構(gòu)是自上而下的，以董事會為最高權(quán)力機構(gòu)，投資決策委員會和監(jiān)事會分別對董事會會議負責(zé)，風(fēng)險控制委員會全面負責(zé)公司資產(chǎn)風(fēng)險控制，總裁以下設(shè)立資產(chǎn)管理部門、股權(quán)投資部門、財經(jīng)研究所、博士工作站、不動產(chǎn)投資部以及總裁辦公室等分支，形成了金字塔式的資本操作組織架構(gòu)（見圖1）。

對于政策性不良資產(chǎn)的處置是風(fēng)險控制委員會的主要核心任務(wù)，商業(yè)化經(jīng)營最初只是投資決策委員會的經(jīng)營要求，因此，我國最初對資產(chǎn)管理公司的資本運營安全控制建立在金字塔組織形態(tài)頂端。即使是目前，在國內(nèi)資產(chǎn)管理公司商業(yè)化運行已初具規(guī)模的發(fā)展趨勢下，這一組織結(jié)構(gòu)仍具有先天穩(wěn)定性，而金字塔組織結(jié)構(gòu)也使得資產(chǎn)管理公司的資本運營控制工作面臨諸多挑戰(zhàn)。

總裁以下的資產(chǎn)管理總部可借鑒的成熟資本管理經(jīng)驗較為缺乏。巴塞為委員會在《新資本協(xié)議具體考慮》一文中指出“銀行等并表管理金融機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立正式組織，目的是對資本問題進行多方位的指示和引導(dǎo)”。在我國，金融監(jiān)管部門對企業(yè)資本管理和風(fēng)險控制都有明確的盡職要求，諸如“資本管理政策委員會”等組織的負責(zé)人都是由具備專門性知識的高級管理層人員擔任，然而，這種專門性資本管理組織機構(gòu)僅僅在少數(shù)幾個大型金融集團中才有建立，資產(chǎn)管理公司的下屬部門尚未建立健全此類職能，在行業(yè)監(jiān)管條例較新的條件下，不存在成熟的經(jīng)驗?zāi)Ｊ揭怨┙梃b。

風(fēng)險控制委員會在現(xiàn)行條件下的風(fēng)險控制工作基礎(chǔ)相對薄弱。在資本管理控制理念尚未建立的背景下，國內(nèi)資產(chǎn)管理公司依舊缺乏對于資本運營控制的科學(xué)和系統(tǒng)構(gòu)劃，部分大型公司的風(fēng)控委員會雖然已經(jīng)對于建立資本充足率指標有所嘗試，但是這種嘗試還遠未形成資本硬性約束。此外，我國金融公司發(fā)展的現(xiàn)行股權(quán)結(jié)構(gòu)和較強的行政參與特性也決定了商業(yè)化經(jīng)營的尷尬地位，規(guī)范性的公司風(fēng)控治理結(jié)構(gòu)亟待建立，資產(chǎn)管理公司的資本運營控制外部條件需要更好的進行完善。

投資決策委員會受到資產(chǎn)管理行業(yè)的外部監(jiān)管趨于嚴格。經(jīng)歷了全球性的金融危機，各國都意識到了外部監(jiān)管對于金融體系風(fēng)險識別的重要性，巴塞爾委員會也進行了對于金融機構(gòu)微觀投資決策監(jiān)管規(guī)則的變革工作，擬定了監(jiān)管資本的風(fēng)險覆蓋范圍，規(guī)定了監(jiān)管的風(fēng)險捕捉能力，在資本工具質(zhì)量和監(jiān)管杠桿率標準、反周期超額資本準備等方面也進行了積極探索。在我國，2011年3月出臺的《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引》進一步明確了對于銀行和金融資產(chǎn)管理公司等金融部門投資決策的嚴格化監(jiān)管要求。

資產(chǎn)管理公司開展資本運用控制的解決方案

銀行類金融機構(gòu)資本凈額和加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)測算主要是以年度業(yè)務(wù)預(yù)算和未來業(yè)務(wù)規(guī)劃為依據(jù)，這種資本控制方法對于金融風(fēng)險的影響因素估計過于粗略，且不能準確把握違約率、風(fēng)險敞口等風(fēng)險作用因子，長期來看，這是對于計劃資本充足率目標的擾亂，一旦遇到較大壓力值測試就會產(chǎn)生系統(tǒng)性連鎖風(fēng)險，因此，我國資產(chǎn)管理公司的資本控制要防微杜漸，從以下兩個方面規(guī)劃整體資本管理解決方案：

一是綜合研讀最新版《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引》尋求與資本管理監(jiān)管要求的吻合一致。《指引》中提及的“資產(chǎn)管理公司資本并表管理以企業(yè)商業(yè)化轉(zhuǎn)型和定量管理、定性控制作為考慮因素”條款要進行深刻分析，明晰“定性控制”的基礎(chǔ)定位是資源配置優(yōu)化和資本效率提升，“定量管理”的基礎(chǔ)定位是杠桿率和最低資本指標。針對《指引》中的指標概念，資產(chǎn)管理公司要因地制宜的設(shè)計獨立測算架構(gòu)。

二是設(shè)立和補充完善資產(chǎn)管理公司資本管理的整體結(jié)構(gòu)。不同于其他存貸類金融機構(gòu)，資產(chǎn)管理公司的資本構(gòu)成和業(yè)務(wù)體系都具有自身獨立性和特殊性，這也決定了公司資本管理水平的提升是長期性和漸近式的，因此，在此漸近式的水平提升過程中要不斷補充和完善資產(chǎn)管理公司資本結(jié)構(gòu)調(diào)整流程（見圖2）。

公司治理機制的完善。資產(chǎn)管理公司的商業(yè)化轉(zhuǎn)型首先要樹立資本管理觀念，其次要不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，將業(yè)務(wù)流程與組織流程進行有機結(jié)合，將公司董事會、管理層、員工等對于資本補充及公司發(fā)展之間的認識達成一致，從日常經(jīng)營活動中加強資本約束力建設(shè)。資產(chǎn)管理公司要通過對于風(fēng)險管理和資本規(guī)劃理念的引入來提升資本精細化控制水平，通過改進管理流程和評估方法來實現(xiàn)總部和分支部門之間的協(xié)調(diào)與溝通，并根據(jù)業(yè)務(wù)企劃和到期執(zhí)行狀況來估計資本充足率，使得資本運營控制得以實現(xiàn)既定的設(shè)定目標，并有所優(yōu)化。建設(shè)和依賴經(jīng)濟資本配置評價體系。金融機構(gòu)資本使用效率和股東價值創(chuàng)造力的重要源泉是經(jīng)濟資本管理，因此，建立以經(jīng)濟增加值EVA、風(fēng)險調(diào)整后資本回報率RAROC以及經(jīng)濟資本占用ECO為核心的經(jīng)濟資本管理量化評估體系是強化資產(chǎn)管理公司資本約束意識和增強長期資本回報能力的重要措施（圖2“α”過程）。規(guī)范資產(chǎn)管理公司資本計量首先要確保資本緩沖水平，在《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引》以后，資產(chǎn)管理公司應(yīng)將《指引》對本公司資本狀況和經(jīng)營管理造成的影響進行評估，綜合梳理各種資本項目的定義，在符合《指引》對于監(jiān)管資本最低要求的基礎(chǔ)上來穩(wěn)定資本緩沖水平。技術(shù)性支持建設(shè)力度的加強。在內(nèi)部風(fēng)險計量模型、資本相關(guān)系統(tǒng)建設(shè)以及壓力測試模型之外，資產(chǎn)管理公司還要在會計體系和資金定價轉(zhuǎn)移體系等方面加強投入力度。資本管理技術(shù)支持系統(tǒng)的規(guī)劃統(tǒng)籌對于科學(xué)開展資本管理工作意義重大。技術(shù)性支持建設(shè)體現(xiàn)為經(jīng)濟資本分配下的績效考核一欄，其余諸如內(nèi)部模型、內(nèi)部評級以及高級計量在內(nèi)的上層技術(shù)性工作則可以保證資產(chǎn)管理公司的資金操作安全在軌，這是構(gòu)成資產(chǎn)管理公司商業(yè)化資本控制的重要基礎(chǔ)。

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篇(5)

工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理的重要性

1、有利于監(jiān)理項目的發(fā)展工程監(jiān)理項目的財務(wù)管理作為監(jiān)理過程中的基礎(chǔ)工作，對監(jiān)理項目的順利實施有著十分重要的作用。首先，財務(wù)管理要做好項目的資金籌措工作。從有效的途徑中在較短的時間內(nèi)可靠地籌措到項目監(jiān)理所需的資金，是監(jiān)理項目能夠順利實施的保證。其次，財務(wù)管理在項目監(jiān)理的過程中，通過合理的資金調(diào)配和資金結(jié)算，達到資金的合理有效利用，提高監(jiān)理項目的利潤。通過加強財務(wù)管理，使工程監(jiān)理項目獲得最大利益，促進工程監(jiān)理項目的發(fā)展。

2、提高監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量工程監(jiān)理項目中的有效的財務(wù)管理，不僅能夠促進工程監(jiān)理項目的發(fā)展，而且能夠在很大程度上提高監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量。工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理要求在工程監(jiān)理項目中，正確合理地使用項目監(jiān)理資金，有效地進行資金的籌措，在監(jiān)理的過程中加強對資金流量的控制，以達到企業(yè)的最大利潤。工程監(jiān)理企業(yè)的發(fā)展，依靠的是合理科學(xué)的財務(wù)管理。只有進行有效的資金、資產(chǎn)、債務(wù)、債券、投資以及風(fēng)險管理，才能提高監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量，保證監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)濟運作，提高監(jiān)理企業(yè)在同行業(yè)中行業(yè)競爭力。

工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理的方法

工程監(jiān)理項目的特點、工程監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)營方式以及監(jiān)理項目的業(yè)務(wù)流程，決定了工程監(jiān)理項目中財務(wù)管理的特點和基本內(nèi)容，因此，財務(wù)管理方面要注重監(jiān)理項目實施過程中的資金管理等。本文就如何在工程監(jiān)理項目中有效地進行資金的籌借、利用的問題，從以下幾方面進行闡述。

1、資金管理工程監(jiān)理項目中以財務(wù)管理為中心，其中資金管理是財務(wù)管理的中心，而不斷地提高資金的使用效率，是資金管理工作中的重點。監(jiān)理項目的資金管理上應(yīng)加大資金的考核力度，加快資金的運轉(zhuǎn)，進行資金的安全使用。資金流量的暢通，是保證項目正常運行，及監(jiān)理企業(yè)運行質(zhì)量的重要條件。加強資金管理，首要的是強化工程監(jiān)理項目中的資金的集中管理，對監(jiān)理項目的閑置資金進行及時的集中和運用，實現(xiàn)項目和公司本部之間的資金靈活、高效的運轉(zhuǎn)。同時，應(yīng)注意避免資金在項目和公司的在途時間，節(jié)約資金成本，在最大程度上避免資金的分散，能夠達到項目和公司之間進行高效的資金控制。同時也應(yīng)加大項目與各銀行間的業(yè)務(wù)流量，擴展項目的融資空間。

2、資產(chǎn)管理監(jiān)理公司的資產(chǎn)是保證監(jiān)理項目穩(wěn)定順利進行的保證。公司資產(chǎn)的安全，關(guān)系到公司的穩(wěn)定和公司資本的增值。有序規(guī)范地做好工程監(jiān)理項目中的資產(chǎn)管理，首先要根據(jù)相關(guān)的政策和法規(guī)，進行項目的固定資產(chǎn)的處理。其次，要正確做好項目資產(chǎn)的評估。在工程監(jiān)理項目中，要做好資產(chǎn)管理制度的健全，由專人進行專項的負責(zé)，能夠準確地對工程監(jiān)理項目的資產(chǎn)進行準確的核實，保證項目資產(chǎn)的安全和有效。由于監(jiān)理行業(yè)的特殊性，監(jiān)理公司的資產(chǎn)分布較分散，項目對公司資產(chǎn)的使用率較低，公司的資產(chǎn)動態(tài)管理不夠好以及資產(chǎn)的處置不規(guī)范的問題。因此，在實際的工程監(jiān)理項目中，要注意根據(jù)監(jiān)理項目的人員編制以及項目的業(yè)務(wù)需要，對資產(chǎn)進行核定和分配，對辦公用房和職工住房、運輸設(shè)備和實驗設(shè)備進行合理的調(diào)配，實現(xiàn)資產(chǎn)的集中管理。通過對工程監(jiān)理項目的財務(wù)分析，優(yōu)化項目的資產(chǎn)配置，使資產(chǎn)的使用效率提高，確保工程監(jiān)理項目的順利實施。

3、債權(quán)管理工程監(jiān)理項目在實施的過程中，由于多種原因會造成業(yè)主拖欠項目的工程款的現(xiàn)象，形成了項目的債權(quán)。因此，工程監(jiān)理項目應(yīng)加強項目的債權(quán)管理，使公司的債權(quán)形成合法合規(guī)的管理。工程監(jiān)理項目的債權(quán)的確認應(yīng)保證手續(xù)的完整和債權(quán)計算的準確，同時應(yīng)當不定期地對債權(quán)進行金額的核對。隨著監(jiān)理行業(yè)競爭的日益激烈，工程監(jiān)理項目在爭取市場的同時應(yīng)注意債權(quán)的管理問題，避免壞賬的可能性。加強項目的債券管理是加強工程監(jiān)理項目財務(wù)管理的重要方面，要做到使債券的形成合法，債券的確認要有完備的手續(xù)，同時，要定期的對債券金額進行確認，從而加強對債券的管理。目前工程監(jiān)理的行業(yè)競爭較為激烈，一個工程監(jiān)理項目在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，應(yīng)當注重債權(quán)所帶來的財務(wù)風(fēng)險，對欠款的用戶做好其資信狀況的調(diào)查，在債權(quán)方面加強管理。

4、風(fēng)險管理隨著市場化和經(jīng)濟一體化的發(fā)展，監(jiān)理企業(yè)在面對著發(fā)展機遇的同時也面臨著更多的挑戰(zhàn)和風(fēng)險，而工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理工作上，也應(yīng)當注意項目實施過程中的風(fēng)險管理，以規(guī)避監(jiān)理項目中的風(fēng)險。風(fēng)險項目作為企業(yè)的財務(wù)管理工作的新的方面，在客觀上評估企業(yè)可能受到的來自外界的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施加以防范。工程監(jiān)理項目面臨的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，應(yīng)從根本上建立完整的風(fēng)險評估體系，加強監(jiān)理項目進程中的過程控制，在監(jiān)理項目實施過程中，在每一處降低監(jiān)理的運行風(fēng)險。監(jiān)理公司應(yīng)當充分調(diào)動項目監(jiān)理人員的積極性，使監(jiān)理項目有充分的和穩(wěn)定的，能夠保證監(jiān)理項目工作所需的資金。風(fēng)險管理是財務(wù)管理的新課題，因此，要在工程監(jiān)理項目的財務(wù)管理中加強風(fēng)險管理。由于監(jiān)理項目既面臨著內(nèi)部風(fēng)險，也面臨著外部風(fēng)險，因此，有必要建立起全面的風(fēng)險預(yù)防和評估體系，抓住風(fēng)險的源頭，加強對過程的控制，并在整個項目的實施過程中降低項目風(fēng)險，減小項目風(fēng)險的發(fā)生概率。

工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理應(yīng)注意的方面

1、在工程項目的監(jiān)理中建立費用考核制度合理的項目監(jiān)理費用，可以加強和改善項目監(jiān)理的管理，使監(jiān)理公司在市場中建立有序的競爭。由于目前監(jiān)理費用沒有具體的計算公式，但根據(jù)招標文件等可以對監(jiān)理費用進行評估，如監(jiān)理項目的人工費用、設(shè)備和物品的費用。然而在實際的工程監(jiān)理項目中，有很多項目的費用是不容易估測到的，如監(jiān)理過程中的交通費和日常的維護費用等。因此，在工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理中應(yīng)當建立起完善的費用考核制度，使監(jiān)理項目獲得更大的利潤，提高資金的利用效率，有助于工程監(jiān)理項目中財務(wù)管理的有效進行。

2、建立成本核算制度在工程監(jiān)理項目的財務(wù)管理工作中要注意建立完善的成本核算制度。建立監(jiān)理項目的成本核算制度，包括資金的成本和監(jiān)理項目的項目成本。對于監(jiān)理項目而言，成本核算體系有助于對監(jiān)理過程中發(fā)生的現(xiàn)金流量和損益等進行嚴格的過程控制，根據(jù)成本的核算，可以進行財務(wù)效果的計算，有效地進行工程監(jiān)理項目的財務(wù)管理，合理地控制監(jiān)理項目中資金的流動，提高項目的資金效率，以獲得更大的利潤。#p#分頁標題#e#

篇(6)

【關(guān)鍵詞】保險 資產(chǎn)負債 償付能力

隨著我國國民經(jīng)濟的持續(xù)、快速發(fā)展，保險業(yè)也獲得了空前的發(fā)展機遇，國內(nèi)金融改革不斷深入，保險行業(yè)自身也從高速增長進入了一個相對平穩(wěn)的發(fā)展階段。而在快速的發(fā)展壯大下，保險公司經(jīng)營管理中存在的問題也日趨明顯，如保險公司資金使用效率低下、償付能力不足、利差損嚴重等，這些問題的根本原因都可以歸結(jié)為是資產(chǎn)負債管理問題。資產(chǎn)負債管理是現(xiàn)代保險經(jīng)營管理的核心，是現(xiàn)代金融理論和管理技術(shù)的關(guān)鍵。它是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，通過對保險公司所擁有的資產(chǎn)負債的期限結(jié)構(gòu)，風(fēng)險程度，類型、數(shù)量大小來進行控制與選擇，從而在兩個方面——結(jié)構(gòu)和總量上實現(xiàn)最優(yōu)化的動態(tài)管理，使得企業(yè)盈余最大化。

一、資產(chǎn)負債管理面臨的挑戰(zhàn)

保險公司對資產(chǎn)負債管理的理解不充分。資產(chǎn)負債管理還沒有引起保險公司足夠的重視，公司對于其概念還存在偏差。例如有的公司認為只要盡力拓寬業(yè)務(wù)范圍，把保費收入做大，一味的看重保費收入就可以實現(xiàn)公司利益最大化，而不關(guān)心資產(chǎn)與負債是否匹配，這顯然是極其片面的想法，有的公司雖然了解資產(chǎn)負債的理念，但卻將其看成一種數(shù)學(xué)模式，或者技術(shù)手段，認為只要交給技術(shù)人員算出數(shù)據(jù)就完成了，這顯然也是錯誤的想法。在資產(chǎn)負債管理中，需要建立包括投資、精算、銷售以及財務(wù)等各個部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，并保證各環(huán)節(jié)的信息溝通順暢及時。這是一個貫通的體系。然而，我國保險公司目前都主要采用縱向的組織結(jié)構(gòu)形式，資產(chǎn)管理和負債管理彼此分離，各有獨立的部門進行控制，沒有達到相互交流和融合的關(guān)系。

來自外部的挑戰(zhàn)。隨著保險資金運用市場化改革不斷提速，保險機構(gòu)在資金運方面將具備更大的自主性。與此同時，這也意味著保險機構(gòu)自身也將更多承擔資產(chǎn)負債管理風(fēng)險的責(zé)任。保險公司需要應(yīng)對來自資本市場大幅波動帶來的風(fēng)險和執(zhí)行新的會計準則所帶來的挑戰(zhàn)。眾所周知，保險公司的經(jīng)營易受利率波動的影響，尤其是對于壽險公司，負債期限長。利率的波動會影響到保險公司產(chǎn)品定價的合理性，投資收益能否滿足最低保證收益的要求等。而在新的會計準則下，保險公司對資產(chǎn)和負債的計量方式的發(fā)生了改變，也增加了報表管理難度。因此，保險公司在進行資產(chǎn)負債管理時，不僅要注重理論的分析，更要根據(jù)外部環(huán)境的變化做出恰當?shù)姆磻?yīng)。

公司實務(wù)應(yīng)用的局限性。資產(chǎn)負債管理的技術(shù)與理論一般較為復(fù)雜，理論當中還存在很多難點，仍缺乏統(tǒng)一的標準。同時，沒有任何一個指標可以反映問題的全貌，每個指標僅能反映資產(chǎn)負債管理的某個方面。從行業(yè)的實務(wù)情況中也能發(fā)現(xiàn)，在常用的利率免疫、現(xiàn)金流匹配、成本收益匹配等方法中對各項指標的計算方法還有不足，例如對久期的計算方法還有待商酌，對收益率的算法不盡相同，沒有將資產(chǎn)現(xiàn)金流與負債現(xiàn)金流結(jié)合考量，部分算法缺乏理論支持等等。

二、對保險公司的綜合性建議

充分考慮公司償付能力對資產(chǎn)負債管理的約束。我國保險監(jiān)管部門通過對比保險公司實際償付能力額度與最低償付能力額度，來判斷一家保險公司的償付能力是否充足。實際償付能力與公司認可資產(chǎn)的比例密切相關(guān)，因此保險公司可以據(jù)此靈活配置資產(chǎn)：在償付能力充足率高時，可以配置認可比例低的資產(chǎn)，以追求更高的投資收益； 在償付能力充足率低時，應(yīng)優(yōu)配置認可比例高的資產(chǎn)，以盡可能提高公司的實際償付能力額度，使償付能力滿足監(jiān)管的要求。

根據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不同合理安排投資品種和期限的原則。保險公司所經(jīng)營的險種大體包括但不限于兩類，一類是出險頻率低，每次損失高的，這種資金的流出數(shù)量和時間都是不確定的，一類是出險頻率高、每次損失金額低的、資金流出穩(wěn)定的險種，為保證保險公司及時支付賠款，保險公司在資產(chǎn)負債管理過程中應(yīng)該分別配置投資資產(chǎn)，充分考慮險種類別、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的不同，特別注重對低頻率高損失業(yè)務(wù)所對應(yīng)的資產(chǎn)的流動性配置，以保證公司資產(chǎn)能滿足償付責(zé)任的需要和債務(wù)的及時賠付，這樣能夠有效降低公司的財務(wù)風(fēng)險。

篇(7)

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)全壽命；重要性；基礎(chǔ)管理

中圖分類號：F273.4文獻標識碼： A 文章編號：

一、前言

資產(chǎn)全壽命周期管理是以資產(chǎn)作為研究對象，從系統(tǒng)的整體目標出發(fā)，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)的規(guī)劃、設(shè)計、采購、建設(shè)、運行、檢修、技改、報廢的全過程，在滿足安全、效能的前提下追求資產(chǎn)全壽命周期成本最優(yōu)，實現(xiàn)系統(tǒng)優(yōu)化的科學(xué)方法。研究與資產(chǎn)全壽命管理工作相配套的資產(chǎn)全壽命管理標準體系(以下簡稱LCAM標準體系)。它將為公司資產(chǎn)全壽命周期管理工作的開展提供基礎(chǔ)支撐，并指引和促進公司在資產(chǎn)全壽命周期管理各領(lǐng)域的研究成果與實踐經(jīng)驗的總結(jié)、固化和推廣應(yīng)用。

二、資產(chǎn)全壽命周期管理的重要性

資產(chǎn)全壽命周期管理克服了傳統(tǒng)的項目管理中以工程為核心的理念，過去的管理存在視角低、系統(tǒng)性不足等問題，資產(chǎn)全壽命周期管理是對資產(chǎn)各個環(huán)節(jié)的優(yōu)化，以資產(chǎn)全過程管理為核心，通過優(yōu)化流程和信息化管理，實現(xiàn)資產(chǎn)全壽命周期管理的高效率和低成本。

㈠資產(chǎn)全壽命周期管理是優(yōu)化電網(wǎng)資產(chǎn)成本效益的重要手段

隨著發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟和節(jié)約型社會理念的深入，電網(wǎng)企業(yè)有必要提升其資產(chǎn)的成本效益比，資產(chǎn)的全壽命周期管理在項目的形成開始就將建設(shè)和運行的各個階段進行通盤考慮，在這種考慮中尋求項目全壽命周期的費用最優(yōu)化，這樣可以避免過去割裂前后階段的通病，實現(xiàn)項目各個階段的銜接，保證資產(chǎn)在后期的運行維護費用優(yōu)化，非常顯著地降低企業(yè)的總成本。

㈡資產(chǎn)全壽命周期管理將有利于可持續(xù)發(fā)展

這種可持續(xù)發(fā)展不僅僅是體現(xiàn)在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部，還有利于社會、環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。由于資產(chǎn)進行了全壽命周期的管理，將有效地減少不必要的重復(fù)建設(shè)，也減少了浪費現(xiàn)象，這樣就有利于企業(yè)內(nèi)部節(jié)約資金，實現(xiàn)更多的項目開發(fā)，也有利于資金的回收和效益的提升，這樣有利于企業(yè)內(nèi)部的可持續(xù)發(fā)展。同時，由于減少重復(fù)建設(shè)和浪費，在管理中也充分考慮電網(wǎng)項目在整個壽命周期中與環(huán)境的協(xié)調(diào)，確保了電網(wǎng)項目和環(huán)境的協(xié)調(diào)。

㈢資產(chǎn)的全壽命周期管理也將有利于提升運行的效率和可靠性

在電網(wǎng)行業(yè)中，單獨的一個元件或者設(shè)備的投資都會影響到系統(tǒng)，采用全壽命周期管理有利于研究全網(wǎng)系統(tǒng)的可靠性和故障影響的模型，確定一些關(guān)鍵設(shè)備和薄弱環(huán)節(jié)。資產(chǎn)全壽命周期管理可以有效地提升電網(wǎng)企業(yè)的運行效率，在這種管理模式下，資產(chǎn)的要求在前期項目規(guī)劃中得到了充分的考慮，大大降低了后期資產(chǎn)不穩(wěn)定的可能性，通過這種全壽命周期管理的方法，加強了系統(tǒng)性管理，提升運行的管理水平。

三、資產(chǎn)全壽命周期管理的基本原則

㈠屬地化的基礎(chǔ)資料管理原則

基礎(chǔ)資料是資產(chǎn)全壽命周期管理中進行技術(shù)及經(jīng)濟分析、統(tǒng)計評價工作的基本依據(jù)。目前由于很多單位不重視基礎(chǔ)資料管理，數(shù)據(jù)不規(guī)范、不完整，造成對資產(chǎn)狀況的發(fā)展趨勢無法預(yù)測，存在問題無法具體描述，后期評價缺乏依據(jù)，無法進行定量分析等。因此要推進資產(chǎn)全壽命周期管理必須首先加強基礎(chǔ)資料管理。

基礎(chǔ)資料管理應(yīng)采用屬地化管理模式，即由資產(chǎn)坐落地點的運行維護或使用保管單位進行該資產(chǎn)全壽命期間內(nèi)相關(guān)資料信息管理，以設(shè)備臺帳或設(shè)備履歷卡為基礎(chǔ)，對設(shè)備相關(guān)信息進行建檔、收集、整理，并負責(zé)保存完整。資產(chǎn)使用保管單位發(fā)生變更時，及時完整移交。

資產(chǎn)全壽命周期內(nèi)的相關(guān)信息基本上分為靜態(tài)信息和動態(tài)信息，其中靜態(tài)信息主要包含設(shè)備的基本參數(shù)、技術(shù)條件、性能描述，結(jié)構(gòu)、形式或構(gòu)成等動態(tài)信息主要包含設(shè)備運行維護情況、運行現(xiàn)場及故障情況、性能監(jiān)測、技術(shù)監(jiān)督、狀態(tài)評價、經(jīng)濟技術(shù)分析等。

㈡標準化的技術(shù)管理

技術(shù)管理主要是正確進行資產(chǎn)的使用保管，進一步發(fā)揮資產(chǎn)應(yīng)有的功效，延長資產(chǎn)使用壽命，分析評價資產(chǎn)是否需要進行維護、修理、更換直至報廢鑒定等。技術(shù)管理應(yīng)從資產(chǎn)設(shè)備訂貨開始。

提高設(shè)計選型標準，提高資產(chǎn)訂貨技術(shù)標準，狠抓資產(chǎn)人網(wǎng)管理，從源頭嚴格控制資產(chǎn)質(zhì)量，對資產(chǎn)運行狀況和制造商開展動態(tài)評價，實行評定選用制度。應(yīng)加強資產(chǎn)的維護保養(yǎng)及運行監(jiān)測管理，加強大修改造項目的立項和資金使用管理，確保設(shè)備處于良好的運用狀態(tài)，并有效進行成本費用控制，降低維修費用。能狀態(tài)檢修的不小修，能小修的不大修，能大修的不改造，確保應(yīng)修必修、修必修好，杜絕年久失修，杜絕以換代修。應(yīng)加強資產(chǎn)的報廢鑒定管理，加強待報廢資產(chǎn)設(shè)備的檢驗、試驗工作，以具體的試驗數(shù)據(jù)以及趨勢分析來論證是否需要報廢，提倡定量分析，兼顧定性分析，防止隨意報廢。切實提升固定資產(chǎn)健康水平，延長固定資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)利用率。

㈢精益化的經(jīng)濟分析

開展資產(chǎn)經(jīng)濟分析，通過對資產(chǎn)全壽命期間的資產(chǎn)原值、折舊、成本增加、修理􀀁以上因素不影響資產(chǎn)原值、改造、升級的資產(chǎn)增值，以及設(shè)備最終報廢后殘值回收等環(huán)節(jié)的資金支出、回收情況的經(jīng)濟分析，反映資產(chǎn)本身運行的穩(wěn)定性、產(chǎn)品質(zhì)量、不同設(shè)備的性價比等指標，對資產(chǎn)選型、配置、運行維護提出指導(dǎo)意見。

加強資產(chǎn)投資計劃管理，加強新增資產(chǎn)決算及人賬管理，加強資產(chǎn)的運行成本管理，加強資產(chǎn)大修改造立項及資金使用管理，加強資產(chǎn)保險管理，加強資產(chǎn)報廢及變價收人管理是資產(chǎn)經(jīng)濟管理的重要環(huán)節(jié)和手段。

㈣信息化的實施手段

以ERP為平臺，建立資產(chǎn)全壽命周期管理內(nèi)的信息平臺，依據(jù)管理權(quán)限提供查詢、分類統(tǒng)計、對比分析、信息歸檔等功能，是實現(xiàn)資產(chǎn)全壽命周期管理的必要手段。目前電力系統(tǒng)的資產(chǎn)量不斷增加，要實現(xiàn)資產(chǎn)全壽命周期管理，必須建立一個信息平臺，依據(jù)現(xiàn)代化的手段實現(xiàn)精益管理、信息快速交換。

四、資產(chǎn)全壽命周期的經(jīng)濟分析環(huán)節(jié)

㈠資產(chǎn)基礎(chǔ)管理

全面加強資產(chǎn)管理工作，根據(jù)資產(chǎn)采購、施工、工程管理單位提供的決算，按資產(chǎn)管理要求確定資產(chǎn)原值，建立資產(chǎn)卡片，實現(xiàn)“賬卡物”一致，并準確計提資產(chǎn)折舊。

㈡壽命周期費用的統(tǒng)計

①成本性費用核算

加強資產(chǎn)設(shè)備正常運行過程中成本性支出的費用的統(tǒng)計、分析。加強對成本費用的測算， 當計劃維修費用大于其資產(chǎn)的當前凈值時，該設(shè)備的維修計劃應(yīng)予重新評估當資產(chǎn)維修費用的增加不能導(dǎo)致資產(chǎn)運行價值的同比增加時應(yīng)考慮進行技術(shù)改造的可能性。

􀀁②延長使用壽命的技術(shù)改造費用

對資產(chǎn)進行修理、改造、升級而發(fā)生的費用含保險公司理賠的費用，維修和保障人員、備件、各種測試設(shè)備等方面的投人進行統(tǒng)計、分析、測算，如果對資產(chǎn)技術(shù)改造后，所增加的技術(shù)改造費用、所引起的資產(chǎn)的運行價值不能同比增加時，該資產(chǎn)技術(shù)改造方案應(yīng)予重新評估，或考慮進行資產(chǎn)設(shè)備的更換。

③因故障而導(dǎo)致的“損失”

在資產(chǎn)使用過程中，因發(fā)生故障進行修理而不能正常使用所造成的損失，也要計人壽命周期費用之中。

④退役和處理費用

資產(chǎn)在退役后發(fā)生的回收和處理環(huán)節(jié)費用等。

㈢資產(chǎn)壽命終止的經(jīng)濟分析

當資產(chǎn)修理、改造所需一次性投入費用或累計發(fā)生費用超過資產(chǎn)原來價值，即“修一臺還不如買一臺”時，可以忍定該資產(chǎn)在價值經(jīng)濟角度不具備延長壽命的可能，可以進行壽命終止鑒定，可進行退出運行或者報廢建議。另外對資產(chǎn)進行運行價值分析，如果該資產(chǎn)產(chǎn)出價值小于資產(chǎn)壽命周期內(nèi)的運行成本，也說明資產(chǎn)部具備運行使用的必要，也可以進行報廢建議。

五、結(jié)語

資產(chǎn)全壽命周期管理是一項全局性的工作，企業(yè)也需要通過這樣子的創(chuàng)新加強對資產(chǎn)的管理。在這種管理的創(chuàng)新中，企業(yè)需要加強轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念，通過使用先進的ERP系統(tǒng)，采用更加合理的成本歸集方法和資產(chǎn)歸集標準，全面推進電網(wǎng)資產(chǎn)的全壽命周期管理。當然，這種管理也是需要不斷的努力和探索，企業(yè)需要通過在實踐中不斷總結(jié)前進。

參考文獻：